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[主观题]
企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资
总额，分别以下列比例计算扣除（）。
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（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；
（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；
（3）企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元，已列支；
（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额（设企业所得税率为33%）。
（1）企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入20万元，相应成本为16万元。
（2）已计入成本费用中实际支付的工资72万元，并计提但未上缴工会经费l.44万元， 计提职工福利费10．08万元（其中实际列支5万元），计提1．08万元的职工教育经费（已经全部用于员工的礼仪培训）。
（3）管理费用中列支的业务招待费10万元。
（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元。
（5）以前年度亏损20万元尚未弥补。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；
（2）计算企业2008年度工资及三项费用调整金额；
（3）计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额；
（4）计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额；
（5）计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。
（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
（1）企业2008年应缴纳的增值税；
（2）企业2008年应缴纳的营业税；
（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（4）企业2008年实现的会计利润；
（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；
（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。
依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息
B.固定资产转让费用
C.企业支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资成本
E.子公司支付给母公司的管理费
A.72
B.60
C.48
D.36
A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠
B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率
C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
A．全额扣除
B．在年度应纳税所得额12%.以内的部分扣除
C．在年度利润总额12%.以内的部分扣除
D．在年度应纳税所得额3%.以内的部分扣除
A.年度总收入12%以内的部分
B.年度应纳税所得额12%以内的部分
C.年度利润总额12%以内的部分
D.年度净资产12%以内的部分
