题目内容
（请给出正确答案）
A.可抵扣智时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣有时性差角140万元
D.应纳程智时性差异20方元
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更多“2016年12月7日,甲公司以银行存款600元购入一台生产设…”相关的问题
A.2500
B.2400
C.2600
D.2700
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司2016年12月发生如下交易或事项：
(1)6日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用6万元。
(2)15日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元，增值税专用发票上注明销售收入4万元，增值税税额为0.68万元，款项已存入银行
(3)26日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元、发生折旧3万元。
(4)31日，销售商品发生的售后商品维修费10万元，专设销售网点机器设备折旧8万元，销售人员薪酬15万元，销售过程中发生汇兑损失6万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1)，下列会计处理正确的是()。
A.借记“其他应收款”6万元
B.借记“长期待摊费用”6万元
C.贷记“银行存款”6万元
D.贷记“长期待摊费用”6万元
(2)根据资料(2)，下列说法中正确的是()。
A.出售包装物时，贷方确认其他业务收入4万元
B.出售包装物时，贷方确认营业外业务收入4万元
C.在结转出售包装物成本时，借方确认其他业务成本2.68万元
D.在结转出售包装物成本时，借方确认其他业务成本2万元
(3)根据资料(3)，下列会计处理正确的是()。
A.确认管理费用2万元
B.确认管理费用5万元
C.确认销售费用2万元
D.确认制造费用3万元
(4)根据资料(4)，应确认的销售费用的金额为()万元。
A.23
B.29
C.33
D.39
(5)根据上述资料，甲公司12月份应计入期间费用的金额为()万元。
A.47
B.41
C.44
D.43
A.1 070.8
B.982.8
C.2 000
D.1 555.94
资料一：2012年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。
资料二：2012年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。
资料三：2014年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。
资料四：2015年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
(1)编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。
(2)分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额
(3)计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。
(5)编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。
东方公司201A年12月1日有关总账及明细账账户余额如下：
东方公司账户余额表 201A年12月1日 | |||
| 会计科目 | 借方余额 | 会计科目 | 贷方余额 |
| 库存现金 银行存款 应收账款：大洋公司 其他应收款 原材料 其中：A材料6000千克 B材料3000千克 生产成本 库存商品3000件 待摊费用 固定资产 | 2000 472000 16000 2 800 120000 60000 60000 16080 285000 1200 1520900 | 短期借款 应付账款：华美公司 应交税费： 其中：应交增值税 应交所得税 预提费用 实收资本 本年利润 累计折旧 | 100000 36000 80000 32000 48000 1980 2000000 170000 48000 |
| 合计 | 2435980 | 合计 | 2435980 |
2． 12月份发生下列经济业务：
(1)3日，以银行存款支付前欠华美公司的材料款28000元。
(2)4日，向华美公司购入A材料2000千克，单价10元，价税合计23400元。材料已验收入库，货税款暂欠。
(3)5日，收到大洋公司所欠的货款10000元，存入银行。
(4)5日，采购员张浩报销差旅费1300元，交回现金100元。
(5)6日，以银行存款支付已预提的银行借款利息990元。
(6)7日，向红光公司购入B材料5000千克，单价20元，价税合计117000元以银行存款支付，材料已验收入库。
(7)8日，以银行存款上缴上月应交增值税16000元，所得税费用24000元。
(8)9日，向大洋公司销售甲产品800件，每件单价150元，增值税率17%。货税款收存银行。
(9)10日，以现金支付公司购买办公用品费100元。
(10)10日，以现金支付车间办公用品费70元。
(11)12日，生产车间为制造甲产品领用下列材料：A材料2000千克，B材料1600千克，单位成本分别为10元、20元。
(12)12日，向银行提取现金30700元，备发工资。
(13)12日，以现金30700元支付本月职工工资。
(14)13日，以银行存款支付广告费1000元。
(15)14日，以现金支付公司办公人员市内交通费160元。
(16)15日，将不需用设备一台出售给光明公司，设备原价5000元．已提折旧1500元，价款3500元收存银行。
(17)16日，销售产品350件，每件售价150元，增值税率17%，款项收存银行。
(18)17日，向华康公司购入A材料3000千克，价税合计35100元，当即以银行存款支付，材料已验收入库。
(19)20日，生产车间为制造甲产品领用下列材料：A材料2000千克，B材料2000千克，单位成本分别为10元、20元。
(20)25日，以银行存款支付本月水电费2500元。其中：车间耗用2100元，公司管理部门耗用400元。
(21)25日，以银行存款支付本月公司电话费1500元。
(22)31日，结转本月职工工资30700元。其中生产工人工资28000元，车间管理人员工资1500元，公司管理人员工资1200元。
(23)31日，按上述人员工资总额的14%计提职工福利费。
(24)31日，计提本月固定资产折旧费。其中：生产车间用固定资产折旧2200元，公司用固定资产折旧800元。
(25)31日，预提银行借款利息330元。
(26)31日，摊销应由本月负担的公司保险费用200元。
(27)31日，将本月发生的制造费用6080元转入生产成本账户。
(28)31日，结转本月完工产品的生产成本158040元。本月生产甲产品1500件，全部完工验收入库。
(29)31日，销售产品350件，每件售价150元，增值税率17%。货税款收存银行。
(30)31日，以银行存款归还前欠华美公司货款11700元。
(31)31日，计算并结转本月产品销售成本。本月1500件全部售完，结转成本158040元。
(32)31日，按25%所得税费用率计算本月应交所得税费用14950.50元。
(33)31日，结清各成本、费用账户。其中：“主营业务成本”158040元，“管理费用”5828元，“销售费用”1000元，“财务费用”330元，“所得税费用”24802元。
(34)31日，结清收入账户。“主营业务收入”225000元。
(35)31日，结转全年利润(包括期初余额170000元)。
3． 要求：
(1)根据以上资料编制记账凭证。
(2)根据记账凭证逐笔顺序登记日记账及有关明细分类账。
(3)编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。
(4)编制资产负债表和损益表。
已知：(P／F，4％，3)=0．8890；(P／F，6％，3)=0．8396；(P／A，4％，3)=2．7751；
(P／A，6％，3)=2．6730。
要求：
(1)分别计算甲公司可转换公司债券发行时负债成分和权益成分的公允价值；
(2)编制甲公司2015年1月1日发行可转换公司债券的会计分录；
(3)计算2015年12月31日甲公司应确认的利息费用，并编制相关的会计分录；
(4)编制2016年1月1日债券持有人行使转换权时甲公司的会计分录。
(金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
资料一，乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务，2016年1月31日，该办公楼的公允价值为1000万元，原价为2000万元，已计提折旧1200万元，甲公司将该办公楼作为固定资产核算。
资料二，乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元，生产成本为300万元，乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。
资料三，乙公司向甲公司定向发行每股面值为1元，公允价值为3元的200万股普通股股票抵偿部分债务，甲公司将收到的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。
资料四，甲公司免去乙公司债务400万元，其余债务延期至2017年12月31日。
假定不考虑货币时间价值和其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2016年1月31日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。
(2)编制甲公司2016年1月31日债务重组的会计分录。
(3)计算乙公司2016年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。
(4)编制乙公司2016年1月31日债务重组的会计分录。
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2008年7—12月发生地有关借款及工程支出业务资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7．2％，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。 (2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1．2％，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4．8％，利息于每季度末支付。 (4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。 (5)11月1日，甲公司与施工单位达成谅解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款l250万元。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；仍不足的，占用自有资金。 要求：
计算甲公司2008年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。
(2011年考试真题)甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下： (1)2009年5月20日，甲公司以银行存款300万元(其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利6万元)从二级市场购入乙公司10万股普通股股票，另支付相关交易费用1.8万元。甲公司将该股票投资划分为可供金融资产。 (2)2009年5月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利6万元。 (3)2009年6月30日，乙公司股票收盘价跌至每股26元，甲公司预计乙公司股价下跌是暂时性的。 (4)2009年7月起，乙公司股票价格持续下跌；至12月31日，乙公司股票收盘价跌至每股20元，甲公司判断该股票投资已发生减值。 (5)2010年4月26日，乙公司宣告发放现金股利每股0．1元。 (6)2010年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利1万元。 (7)2010年1月起，乙公司股票价格持续上升；至6月30日，乙公司股票收盘价升至每股25元。 (8)2010年12月24日，甲公司以每股28元的价格在二级市场售出所持乙公司的全部股票，同时支付相关交易费用1．68万元。假定甲公司在每年6月30日和12月31日确认公允价值变动并进行减值测试，不考虑所得税因素，所有款项均以银行存款收付。 要求：
根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下：
（1）2009年5月20日，甲公司以银行存款300万元（其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利6万元）从二级市场购入乙公司10万股普通股股票，另支付相关交易费用1.8万元。甲公司将该股票投资划分为可供金融资产。
（2）2009年5月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利6万元。
（3）2009年6月30日，乙公司股票收盘价跌至每股26元，甲公司预计乙公司股价下跌是暂时性的。
（4）2009年7月起，乙公司股票价格持续下跌；至12月31日，乙公司股票收盘价跌至每股20元，甲公司判断该股票投资已发生减值。
（5）2010年4月26日，乙公司宣告发放现金股利每股0.1元。
（6）2010年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利1万元。
（7）2010年1月起，乙公司股票价格持续上升；至6月30日，乙公司股票收盘价升至每股25元。
（8）2010年12月24日，甲公司以每股28元的价格在二级市场售出所持乙公司的全部股票，同时支付相关交易费用1.68万元。
假定甲公司在每年6月30日和12月31日确认公允价值变动并进行减值测试，不考虑所得税因素，所有款项均以银行存款收付。
要求：
（1）根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
（2）分别计算甲公司该项投资对2009年度和2010年度营业利润的影响额。
（“可供金融资产”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）
某企业20l A年5月发生以下经济业务： (1)1日收到甲投资者对企业的现金投资500 000元存入银行；乙对企业投资一台设备，协商作价200 000元；丙对企业投资一项无形资产，协商作价300 000元。 (2)2日企业以银行存款280 000元购入W公司的土地，获得使用权。 (3)3日企业用银行存款从B公司购入一批甲材料已入库。材料的实际成本为150 000元。 (4)4日企业从A公司购入一批乙材料，价款200 000元，货款暂欠。 (5)5日企业从银行借入短期借款150 000元，偿还所欠A公司的购货款。 (6)6日企业预收N公司的购货款40 000元存入银行。 (7)7日企业从银行提取现金50 000元以备零用。 (8)8日企业以银行存款35 000元购入设备一台。 (9)9日企业向股东宣告将发放现金股利250 000元，股利暂时还未发放。 (10)10日企业经其他股东同意，丙抽回其投资100 000元。 (11)11日企业以银行存款偿还银行短期借款180 000元。 (12)12日经全体股东同意，将银行借款200 000元转作投资，银行成为企业的股东之一。 (13)13日生产A产品从材料仓库领用甲材料30 000元。 (14)14日从银行借入短期借款400 000元存入银行。 (15)15日全体股东同意，将以前未分配完的利润转作股本10 000元。 将以上各项经济业务填入下表，并检验其平衡与否。
