题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列项目中，会影响可抵扣暂时性差异的有( )。

A.资产账面余额

B.资产计税基础

C.资产减值准备

D.所有者权益账面价值

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第1题

下列关于所得税表述正确的有( )。

A.资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异

B.负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异

C.资产的账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异

D.负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异

E.交易或事项不符合资产、负债的确认条件作为费用处理，但按照税法规定能够确定其计税基础时产生可抵扣暂时性差异

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第2题

下列项目中，可能会产生暂时性差异的是( )。

A.取得国债利息收入

B.超过税前扣除限额的业务招待费支出

C.尚未支付的罚金

D.可以在税前补亏的未弥补亏损

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第3题

下列项目中，计算存货可变现净值时，会影响可变现净值的有()。

A.估计售价

B.存货的账面成本

C.估计发生的销售费用

D.至完工估计将要发生的加工成本

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第4题

A公司于2012年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2013年实际发生产品质

量保证费用90万元，2013年预提产品质量保证费用110万元。下列说法中正确的是(．)。

A.2013年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异余额70万元

B.2013年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异余额50万元

C.上述业务不产生暂时性差异

D.2013年12月31 日预计负债产生应纳税暂时性差异余额70万元

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第5题

以下关于递延所得税的说法，不正确的有()。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债

C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产

D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现

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第6题

______属于可抵扣暂时性差异。

A.赞助支出

B.预计负债

C.国债利息收入

D.自行开发的无形资产

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第7题

在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额暂时性差异的是( )。

A.永久性差异

B.实质性差异

C.应纳税暂时性差异

D.可抵扣暂时性差异

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第8题

A公司2008年实现税前利润11250万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1125万元，发生固

定资产应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司的所得税税率为25%。则A公司2008年的应交所得税为（）万元。

A．3172.5

B．2793.75

C．3577.5

D．3802.5

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第9题

某公司于2008年2月1日购入一项生产用固定资产价值为200万元。2008年12月31日,该项固定资产账面价

值为180万元,该项固定资产按照税法规定计算确定的计税基础为160万元。该公司适用的所得税税率为25%。该项固定资产由此产生的暂时性差异为()。

A．应纳税暂时性差异20万元

B．可抵扣暂时性差异20万元

C．应纳税暂时性差异5万元

D．可抵扣暂时性差异5万元

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第10题

某公司2007年年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是( )万元。

A.0

B.200

C.190

D.10

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第11题

甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；20×8年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。

A.0

B.100(借方)

C.600(借方)

D.100(贷方)

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