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更多“营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。判断对错”相关的问题
下列关于营改增的说法正确的是（）。
A.提供有形动产租赁服务，税率为6％
B.接受的旅客运输服务，其进项税额可以从销项税中抵扣
C.一般纳税人提供规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更
D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下：(假定所得税税率为25%，不存在其他纳税调整事项)
科目名称
借方发生额(万元)
贷方发生额(万元)
主营业务收入
80
2800
主营业务成本
1800
60
其他业务收入
200
其他业务成本
160
营业税金及附加
80
销售费用
40
管理费用
140
财务费用
20
资产减值损失
70
10
公允价值变动损益
50
60
投资收益
70
100
营业外收入
80
营业外支出
50
要求：根据上述资料，编制甲公司2008年度利润表，填入下表。
利润表
编制单位：甲公司2008年度 单位：万元
项目
本期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“一”号填列)
投资收益(损失以“一”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“一”号填列)
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“一”号填列)
某公司2013年损益类账户资料如表10—4
所示（所得税税率为25%）：
表10一4某公司账户期末发生额统计表
单位：元
项目 本期贷方发生额
本期借方发生额
主营业务收入
450 000
主营业务成本
300 000
营业税金及附加
2 000
管理费用
15 000
销售费用
4 750
财务费用
4 500
营业外收入
40 000
营业外支出
3 000
其他业务收入
30 000
其他业务成本
9 000
资产减值损失
500
公允价变动损益
2 000
投资收益
25 000
要求：根据资料，完成利润表中的数据
（见表10—5）。
表10—5利润表
编制单位：某公司2013年12月31日 单位：元
项目 本期金额
一、营业收入
（1）
减：营业成本
（2）
营业税金及附加
2 000
销售费用
4 750
管理费用
15 000
财务费用
4 500
资产减值准备
500
加：公允价值变动损益（损失以“一”号
填列）
一2 000
投资收益（损失以“一”号填列）
25 000
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润
（3）
加：营业外收入
40 000
减：营业外支出
3 000
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（损失以“一”号填列）
（4）
减：所得税费用
51 062.5
四、净利润（净亏损以“一”号填列）
（5）
2.某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)请解释重置成本价的含义。
(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
要求：
（2）外销售A型小轿车10000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额175500 万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用l60万元。
（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公 司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为白用。市 场上无B型小轿车销售价格。
（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由 税务机关监制的发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。
（5）向母公司支付管理费130万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元。
（6）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元。
（7）发生财务费用900万元，其中向其它企业借款支付的利息费用600万元，已知向其 相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。
（8）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取未支付的职工工会经费、职工 福利费、职工教育经费共计l500万元。
（9）同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元，在境外已按20%的税率缴纳了所 得税。
（注：该厂小轿车适用消费税税率20%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工 会经费拨缴款专用收据》，上述业务不考虑印花税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
（1）分别计算该企业2008年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；
（2）计算该企业2008年实现的应税收入总和；
（3）计算企业所得税前准许扣除的销售产品成本；
（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；
（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；
（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含技术开发费加计扣除）；
（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；
（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；
（9）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
A.原材料价格大幅度上涨
B.公司进行重大资产重组
C.主要产品市场需求大幅下降
D.营改增导致公司税负大幅下降
某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：
产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
