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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元，超标的业务招待费1

0万元。M公司适用的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则M公司本年所得税费用为（）万元。

A.31

B.26.25

C.26

D.30

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第1题

某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费

10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。

A．25

B．26.25

C．35

D．31.25

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第2题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司实现利润总额12000000元

，其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元，全年实发工资800000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为（）。

A．1203300元

B．3976500元

C．3943500元

D．3960000元

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第3题

M公司上年利润总额为1450万元，销售收入为4150万元，资产平均占用额为4685万元，所有者权益平均占用

额为2815万元，公司所得税率为25％。计算M公司权益乘数、销售净利率、总资产周转率、总资产收益率、净资产收益率。(其中权益乘数与总资产周转率的计算结果保留四位小数，其他均保留两位小数)

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第4题

某公司2009年初拥有摹资产8500万元，总负债4500万元，公司2008全年共实现销售净利润600万元，计划将

其中270万元发放红利，则公司的可持续增长率为（）。

A.3．25%

B.4%

C.7．24%

D.8．99%

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第5题

某企业2002年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33%.该企业2002年所得税费用为（）万元。

A.310.2

B.326.7

C.343.2

D.349.8

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第6题

甲公司系20×7年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司

预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×7年全年实现的利润总额为600万元。20×7年其他有关资料如下：（1）3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末甲公司持有的A股票的市价为150万元。（2）5月10日，购入B股票20万股，支付价款240万元，另支付交易手续费15万元，划分为可供出售金融资产；2月31日，B股票每股市价为15元。（3）12月31日应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在所得税前扣除。（4）12月31日存货账面实际成本600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。（5）20×7年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。

要求：（1）根据资料（1）～（4）编制上述有关交易或事项的有关会计分录。

（2）计算甲公司20×7年度应交的所得税并编制有关会计分录。

（3）计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。（列出计算过程，单位以万元表示）

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第7题

甲公司2009年1月1日以2200万元的价格购入乙公司40%的股份，另支付相关费用10万元。购入时

乙公司可辨认净资产的公允价值为6000万元，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，乙公司2009年实现净利润500万元，其中包含与甲公司未实现内部交易净利润100万元，甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2009年度利润总额的影响金额为（）万元。

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第8题

某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（）万元。

A.92.4

B.99

C.105.6

D.181.5

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第9题

某公司的财务杠杆系数为2，税后利润为540万元，所得税率为40%。公司全年的固定成本总额为2700万元。要求：（1)

某公司的财务杠杆系数为2，税后利润为540万元，所得税率为40%。公司全年的固定成本总额为2700万元。

要求：(1)计算当年税前利润。

(2)计算当年利息总额。

(3)计算当年息税前利润总额。

(4)计算当年经营杠杆系数。

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第10题

戊公司只生产销售甲产品，该产品全年产销量一致。2013年固定成本总额为4800万元，该产品生产和销售

资料如下表所示：

2013年甲产品生产和销售资料单位：万台

项目产销量（万台）单价（元）单位变动成本（元）甲产品 17 500 200

经过公司管理层讨论，公司2014年目标利润总额为600万元（不考虑所得税）。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现利润目标，根据销售预测，对甲产品2014年四个季度的销售量做出如下预计，见下表：

2014年分季度销售量预测数单位：万台

季度一二三四全年预计销售量 3 4 5 6 18

若每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%，2014年末预计的产成品存货数为0.2万台。各季预计的期初存货为上季末预计的期末存货。2013年第四季度的期末存货为0.2万台。根据以上资料。戊公司编制2014年生产预算如下表所示：

2014年生产预算表单位：万台

季度一二三四全年预计销售量

加：预计期末产成品存货

合计

减：预计期初产成品存货

预计生产量 *

（A）

0.2

* 4

0.5

4.5

（B） 5

（C）

* 6

0.2

6.2

* *

0.2

表中**表示省略的数据。

要求：

（1）计算甲产品2013年的边际贡献总额和边际贡献率；

（2）计算甲产品2013年保本销售量和保本销售额；

（3）计算甲产品2013年的安全边际量和安全边际率，并根据企业经营安全程度的一般标准，判断公司经营安全与否；

（4）计算2014年实现目标利润总额600万元的销售量。

（5）确定2014年生产预算表中英文字代表的数值（不需要列示计算过程）

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第11题

某市大华建筑工程公司2004年第一季度发生如下业务：1．承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程总包合同，总包合同明确规定工程总造价为3500万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；建设方采购建筑材料2400万元；临时设施费用100万元。2．大华建筑公司向建设放收取材料价差款100万元，抢工费100万元。3．大华建筑公司将其中的300万元的建筑工程项目分包给甲建筑公司。4．大华建筑公司自建住房两套，总成本为5000万元(核定的成本利润率为15%)。该公司将其中的一套自用；一套对外销售，取得销售收入3000万元，其中代政府收取的有关费用120万元。5．下设非独立核算的招待所取得客房收入10万元，餐厅，歌厅总收入为30万元。根据上述材料回答下列问题：下列项目应纳入营业额中计算营业税的。有()

A.建筑业务劳务费价款

B.临时设施费用

C.材料价差款

D.抢工费

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