题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

在货物入库验收过程中，发现货物有问题时，仓库对此正确的处理方法是（)A．及时通知货主B．不作处理，

在货物入库验收过程中，发现货物有问题时，仓库对此正确的处理方法是()

A．及时通知货主

B．不作处理，直接入库

C．获得送货人确认签字

D．与送货人共同检查货物

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第1题

下列项目中不允许扣除进项税额的有（)。A．一般纳税人购进应税劳务B．混合销售中一般纳税人销售货物

下列项目中不允许扣除进项税额的有()。

A．一般纳税人购进应税劳务

B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C．工业生产企业购进并验收入库的原材料

D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款

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第2题

要求：审核下列资料，扼要指出存在影响纳税的问题，正确计算企业2006年5月份应补（退）各流转税额，并

作当期相关的调整分录（各步骤计算结果保留小数点后2位）。

资料：维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业，系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查，获得如下资料：（该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税进项发票均已按规定认定）。

1、外购一批生产用工具器具，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：

借：低值易耗品 20379

应交税金－应交增值税（进项税额） 3421

贷：银行存款 23800

审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。

2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒，取得了上面盖有税务机关监制的普通发票，注明的金额7800元，货物已验收入库，款项通过银行支付，企业会计处理为：

借：包装物 7800

贷：银行存款 7800

3、将新开发的产品送往某广告公司作样品，其中：护肤护发品（本月新开发）10箱，账面成本计15000元，化妆品（本月新开发）10箱，账面成本计40000元，企业会计处理为：

借：产品销售费用 55000

贷：产成品 55000

4、销售一辆旧轿车，售价为20800元，（原价80000元）企业会计处理为：

借：应收账款 20800

贷：固定资产清理 20400

应交税金－未交增值税 400

应交增值税=20800÷（1+4%）×4%×50%=400元

5、将化妆品和护肤品组成套装销售，销售170000元，其中化妆品销售额占20%，护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为： www.examda.com

借：主营业务税金及附加 33320

贷：应交税金－应交消费税 33320

消费税＝170000×20%×30%+170000×80%×8%＝33320

6、化妆品生产车间，将一批残次化妆品直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为：

借：现金 11700

贷：生产成本 11700

7、本公司设立一非独立核算的对外营业餐厅，接待公司销售部门客人消费餐费成本为4000元，企业会计处理为：

借：产品销售费用 4000

贷：其他业务成本 4000

经查该餐费的销售价为7500元。

8、没收逾期护肤护发品包装物押金11700元，企业账务处理为：

借：其他应收款 11700

贷：其他业务收入 11700

其他情况说明：（1）本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵；（2）增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，护肤护发品消费税税率8%，服务业营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，假定国家税务总局核定的化妆品和护肤护发品的成本利润率均为5%，错缴的城建税和教育费附加不退还；（3）题中未涉及事项，视为无纳税问题。

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第3题

某生产企业（一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料取得增值税发票

某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元，已验收入库，其中20万元的货物用于本企业在建工程，另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元，以上价格均为不含税价格，购进货物适用17%的税率。

根据上述资料回答下列问题：

本期的销项税额为()万元。

A．146.2

B．119

C．120.7

D．144.5

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第4题

企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映

在资产负债表有关负债项目内。（）

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第5题

根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报报抵扣进项税额的时间为（）。

A．已支付货款后

B．售货方已发出货物后

C．货物已验收入库后

D．货物已开始使用后

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第6题

甲、乙、丙三人约定，由甲出资5000元，乙出资1万元，共同购买一辆货车，由丙提供驾驶技术，从

事长途货运，三人共同管理，共同承担责任。三人依约定购买一辆卡车，与A公司签订合同，为其运输从B电脑公司购买的35台电脑。在B公司提货时，由于工作人员的疏忽，实际交付给甲、乙、丙三人36台电脑。在运输过程中，由于丙驾驶不慎，造成卡车倾覆，车载电脑全部毁损。A公司要求甲承担责任，甲辩称乙也有份，只让自己赔偿不公平，而且货物毁损是由于丙驾驶失误造成的，与自己无关，不愿承担赔偿责任。同时，B公司工作人员此时发现多交付了一台电脑，便致电A公司，要求其返还该电脑或补齐货款。问题：(1)A公司要求甲赔偿损失是否成立？ (2)对多装的一台电脑如何定性？ (3)该批电脑的损失如何承担？&

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第7题

营业地在我国的甲公司向营业地在英国的乙公司订购电脑2000台。合同规定，电脑价格为每台 600美元CIF上海，2004年7月2日纽约港装货，合同未约定法律适用问题。货物于2004年7月2日装船，但是外包装有破损。乙公司向船公司出具了货物品质的保函。船长应乙公司的请求，出具了清洁提单。乙公司据此从银行取得了货款。货物到达上海港后，甲公司发现，电脑外包装箱有严重破损，电脑亦受到损坏，遂向船方提出索赔。船公司出示了乙公司提供的保函，认为该事应由乙公司负责，并建议甲公司凭手中的保单向保险公司索赔。根据以上情况，回答下列问题：甲公司可以选择哪几种救济方式？()

A.甲公司可以向船公司索赔

B.甲公司可以向乙公司索赔

C.若保险合同约定保险公司对因为包装不当造成的货物损失也须承担赔偿责任，甲公司可以向保险公司索赔

D.甲公司可以同时向保险公司和乙公司以及船公司索赔，并获得多倍赔偿

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第8题

中国某公司向欧洲出口啤酒花一批，价格条件是每公吨CIF安特卫普欧元。货物由中国人民保险公司承保，由“罗尔西”轮承运，船方在收货后签发了清洁提单。货到目的港后发现啤酒花变质，颜色变成深棕色。经在目的港进行的联合检验，发现货物外包装完整，无受潮受损迹象。经分析认为该批货物是在尚未充分干燥或温度过高的情况下进行的包装，以至在运输中发酵造成变质。据此，下列表述何者为正确？()

A.收货人应向承运人索赔，因为其签发了清洁提单

B.收货人应向发货人索赔，因为该批货物在装船前就有品质问题

C.承运人对变质可以不承担责任，因为承运人对于货物的固有缺陷可以免责

D.承运人对变质应承担责任，因为承运人在运输中有谨慎管理货物的义务

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第9题

中国某公司向欧洲出口啤酒花一批，价格条件是每公吨CIF鹿特丹XX欧元。货物由中国人民保险公司承保，由“米切尔”轮承运，船方在收货后签发了清洁提单。货到目的港后发现啤酒花变质，颜色变成深棕色。经在目的港进行的联合检验，发现货物外包装完整，无受潮受损迹象。经分析认为该批货物是在尚未充分干燥或温度过高的情况下进行的包装，以至在运输中发酵造成变质。据此，下列表述何者为正确？ ()

A.收货人应向承运人索赔，因为其签发了清洁提单

B.收货人应向发货人索赔，因为该批货物在装船前就有品质问题

C.承运人对变质可以不承担责任，因为承运人对于货物的固有缺陷可以免责

D.承运人对变质应承担责任，因为承运人在运输中有谨慎管理货物的义务

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第10题

有一年我国外贸公司向德国出口大麻一批，合同规定水分最高15%，杂质不超过3%，但在成交前，

我方曾向对方寄过样品，合同订立后我又电告对方“成交货物与样品相似”。货到德国后，买方出具了货物品质比样品低7%的检验证明，并要求赔偿600英镑的损失。我方拒绝赔偿，并陈述理由说：我批商品在交货时是经过挑选的，因为是农产品，不可能做到与样品完全相符。但也不至于比样品低7%。

问题：我方失误在哪里？是否可以该商品并非凭样成交为由而不予理赔？

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第11题

某载货船舶在航行过程中突然触礁，致使部分货物遭到损失，船体个别部位船板产生裂缝，急需补漏。为了