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下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是()。
A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
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下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（）。
A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额 ，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B．税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除
C．税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是()。
A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得
D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
A.575万元
B.550．25万元
C.518．75万元
D.500万元
A．企业分为居民企业和非居民企业
B．居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所应仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
A.企业的公益性捐赠支出，在年销售额12%以内的部分，准予扣除
B.企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除
C.企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除
D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有()。
A．个人取得的揽储奖金
B．个人取得董事费的收入
C．个人取得特许权的经济赔偿收入
D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
A．全额扣除
B．在年度应纳税所得额12%.以内的部分扣除
C．在年度利润总额12%.以内的部分扣除
D．在年度应纳税所得额3%.以内的部分扣除
