题目内容
（请给出正确答案）
A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税
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位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（7）企业应缴纳的房产税。
下列关于城市房屋拆迁的说法中，错误的是（）
A 房屋拆迁是城市建设的重要组成部分
B. 房屋拆迁是拆除或迁移建设用地范围内的房屋及其附属物的行为
C. 房屋拆迁根据房地产开发企业的投资计划进行
D. 房屋拆迁中需要对被拆迁人进行补偿和安置
下列关于城市房屋拆迁的说法中，正确的是（）
A 拆除临时建设必须补偿
B. 拆除违章建设不予补偿
C. 拆除公益事业的房屋不予补偿
D. 产权不明确的房屋不能拆迁
E 拆迁补偿的方式有货币补偿和房屋产权调换两种
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月在国内销售发动机10台给小规模纳税人，取得收入28.O8万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地取得普通发票支付运输费7万元；
(4)2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；（5）2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；
（6）2月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；
（7）2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
（8）2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；
（9）2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车销售公司，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；
(1)计算企业1月份应退的增值税；
(2)计算企业1月份留抵的增值税；
(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；
(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；
(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；
(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；
(7)计算企业2月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额；
(8)计算企业2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；
(9)计算企业2月销售A型小轿车的销项税额；
(10)计算企业2月B型小轿车的销项税额；
(11)计算企业2月应缴纳的增值税；
(12)计算企业2月应缴纳的消费税(不含进口环节)；
(13)计算企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
（1）企业2008年应缴纳的增值税；
（2）企业2008年应缴纳的营业税；
（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（4）企业2008年实现的会计利润；
（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；
（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。
（2）外销售A型小轿车10000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额175500 万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用l60万元。
（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公 司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为白用。市 场上无B型小轿车销售价格。
（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由 税务机关监制的发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。
（5）向母公司支付管理费130万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元。
（6）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元。
（7）发生财务费用900万元，其中向其它企业借款支付的利息费用600万元，已知向其 相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。
（8）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取未支付的职工工会经费、职工 福利费、职工教育经费共计l500万元。
（9）同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元，在境外已按20%的税率缴纳了所 得税。
（注：该厂小轿车适用消费税税率20%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工 会经费拨缴款专用收据》，上述业务不考虑印花税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
（1）分别计算该企业2008年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；
（2）计算该企业2008年实现的应税收入总和；
（3）计算企业所得税前准许扣除的销售产品成本；
（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；
（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；
（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含技术开发费加计扣除）；
（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；
（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；
（9）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
根据《支付结算办法》的规定，下列属于支付结算和资金清算中介机构的有（）。
A.银行
B.保险
C.城市信用合作社
D.农村信用合作社
