关于营改增纳税义务发生时间的说法中,不正确的是()。
A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
A.8.8
B.28.37
C.9.28
D.9.68
A.即征即退货物及劳务和应税服务
B.一般货物及劳务和应税服务
C.免、抵、退应退税额
D.简易征收办法计算的应纳税额
下列关于营改增的说法正确的是()。
A.提供有形动产租赁服务,税率为6%
B.接受的旅客运输服务,其进项税额可以从销项税中抵扣
C.一般纳税人提供规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,12个月内不得变更
D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出
B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额
C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元,并计提相应的销项税额
D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
要求:根据上述资料,先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额,并据此填报《增值税纳税申报表》。
(1)销售产品取得不含税收入3480万元;
(2)2010年利润表反映的内容如下:
①产品销售成本2600万元;
②销售税金及附加50万元;
③销售费用400万元(其中广告费200万元);
④财务费用40万元;
⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元,职工福利费18万元,新产品研究开发费20万元);
⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元,非广告性赞助支出8万元,存货盘亏损失50万元未经审批)。
(3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元,职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。
(4)职工教育经费支出8万元,全年拨缴工会经费2万元。
(5)其他资料:该企业2010年平均职工人数80人,资产总额2600万元。除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。
要求:计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。