李某是A公司的出纳员,2009年3月经办了以下部分经济业务事项:
(1)每日登记库存现金日记账和银行存款日记账的收付,月底结出余额。
(2)销售给B公司的货物发生退回,经公司领导研究批准,同意退款50000元,李某据退货发票记账联予以退款,并以此作为原始凭证附在记账凭证之后。
(3)收到一张外来原始凭证,发现文字有误,李某提请本公司有关人员直接在原始凭证上作了更正,并要求加盖了印章。
(4)由于人手不足,李某从去年起一直兼任公司应收账款明细账的登记工作。
要求:根据上述情况,结合我国会计法律制度的规定,回答下列问题:
(1)李某对库存现金日记账和银行存款日记账在月底结出余额的做法是否正确?说明理由。
(2)李某据退货发票记账联予以退款的做法是否正确?说明理由。
(3)直接在外来原始凭证上更正错误的做法是否正确?说明理由。
(4)李某兼任公司应收账款明细账登记工作的做法是否正确?说明理由。
根据《会计基础工作规范》的规定,下列说法错误的是()。
A.国家机关、国有企事业单位任用会计人员应当实行回避制度
B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员
C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
D.需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、旁系血亲以及配偶亲关系
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额 与会计记录中的余额 ,编制银行存款余额 调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。
A.对不真实、不合法的原始凭证,不予受理
B.对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,请示查明原因,追究当事人的责任
C.对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向财务部门负责人报告,请示查明原因,追究当事人的责任
D.对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充
对各项财产的增减变化,根据会计凭证连续记载并随时结出余额的制度是 ()。
A.实地盘存制
B.应收应付制
C.永续盘存制
D.实收实付制