题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

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第1题

下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有()。

A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

B.企业取得国家财政性补贴收入

C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

D.纳税人接受捐赠的实物资产

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第2题

居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税

的是（）。

A．国债利息收入

B．财政拨款

C．居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D．300万元的技术转让所得

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第3题

财产租赁所得在计算个人所得税时（）。 A．以一个月取得的租金收入为一次 B．发生的修

财产租赁所得在计算个人所得税时（）。

A．以一个月取得的租金收入为一次

B．发生的修理费可以从当月的应纳税所得额中按实扣除

C．每月收入可以定额扣除800元后计税

D．适用20%的税率

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第4题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：

（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；

（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；

（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

（1）企业2008年应缴纳的增值税；

（2）企业2008年应缴纳的营业税；

（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（4）企业2008年实现的会计利润；

（5）广告费用应调整的应纳税所得额；

（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；

（7）财务费用应调整的应纳税所得额；

（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。

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第5题

某市A企业为增值税一般纳税人，2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元，提供各种劳务收入870万

元。应扣除的成本、费用、税金等共计7800万元，实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目，发现企业在自行核算过程中存在下列问题： (1)销售某种产品给B企业，取得含税销售收入70．2万元，销售产品取得运费收入8．19万元和包装费3．51万元，该收入未列入企业的收入总额当中，也未缴纳相关税费； (2)企业支付给职工合理的工资、薪金总额580万元，并以工资为基础提取了职工福利费104．4万元的福利费、工会经费12万元、职工教育经费15万元； (3)发生的与生产经营相关的业务招待费80万元、广告费860万元，均已据实扣除； (4)9月接受某公司捐赠商品一批，取得增值税专用发票，发票上注明商品的价款50万元、增值税8．5万元，并将全部价款和增值税计入资本公积，也未抵扣增值税进项税额； (5)开发新产品、新技术支付开发费100万元，已据实扣除； (6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支； (7)境外经营所得已计入了企业利润，其中：从境外甲国分支机构取得经营收益60万元，在境外缴纳了18万元的公司所得税。从境外乙国分支机构取得经营收益50万元，在境外缴纳了15万元的公司所得税； (8)因欠缴税款被税务机关罚款10万元。假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣，且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致，符合我国税法规定。按下列顺序回答问题，涉及计算的请计算出合计数： (1)计算该企业应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加。 (2)计算销售产品给B企业应调整的应纳税所得额。 (3)计算福利费等三项费用应调整的应纳税所得额。 (4)计算发生的业务招待费、广告费应调整应纳税所得额。 (5)计算新产品开发费加计扣除后应调整的应纳税所得额。 (6)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额。 (7)计算税务罚款应调整的应纳税所得额。 (8)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额。 (9)计算当年该企业境内外应纳税所得额的合计数。 (10)计算当年该企业境外已纳税款的抵扣限额。 (11)计算当年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

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第6题

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。

A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

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第7题

某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2008年销售

收入500万元，销售成本350万元，财务费用、管理费用、销售费用共计130元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：

（1）企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入20万元，相应成本为16万元。

（2）已计入成本费用中实际支付的工资72万元，并计提但未上缴工会经费l.44万元，计提职工福利费10．08万元（其中实际列支5万元），计提1．08万元的职工教育经费（已经全部用于员工的礼仪培训）。

（3）管理费用中列支的业务招待费10万元。

（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元。

（5）以前年度亏损20万元尚未弥补。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；

（2）计算企业2008年度工资及三项费用调整金额；

（3）计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额；

（4）计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额；

（5）计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。

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第8题

下列各项中，应征收营业税的是（）

A.保险公司取得的追偿款

B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入

D.转让高速公路收费权取得的收入

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第9题

2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期

国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。

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第10题

下列关于特殊行业的个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

B.演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资，不扣除个人所得税中规定的费用标准，以分成收入扣除办案费用后的余额确定税率计算个人所得税

D.律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”计征个人所得税

E.个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的优惠

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第11题

对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，

按（）计算应纳税所得额。