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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

光明家具公司为增值税一般纳税人。2008年2月，该公司发生以下经济业务：（1)从甲企业购入

光明家具公司为增值税一般纳税人。

2008年2月，该公司发生以下经济业务：

(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。

(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批：收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。

(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(5)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元，并收取运输费2万元。

要求：

(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；

(2)计算该公司2月份增值税进项税额；

(3)计算该公司2月份增值额销项税额；

(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。

(答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位)

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第1题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：

（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；

（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；

（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

（1）企业2008年应缴纳的增值税；

（2）企业2008年应缴纳的营业税；

（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（4）企业2008年实现的会计利润；

（5）广告费用应调整的应纳税所得额；

（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；

（7）财务费用应调整的应纳税所得额；

（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所

得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：

资料1：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。

资料2：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：

单位：万元

科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入 1650 销售费用 42 主营业务成本 1320 管理费用 38 其他业务收入 160 财务费用 19 其他业务成本 85 营业外收入 90 营业税金附加 26 营业外支出 78

资料3：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：

（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。

（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。

（3）12月18日，结转固定资产净收益8万元。

（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。

（5）12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。

（6）12月31日，确认本年所得税费用75万元。

资料4：2009年甲公司平均净资产为3000万元。

假定除上述资料外，不考率其他相关因素。

要求：

（1）根据资料（3）中（1）和（6）项业务，编制甲公司相应的会计分录。

（2）根据资料2、资料3所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表[见答题纸（卡）]

（3）根据编制的甲公司2009年度利润表，资料1、资料4，计算甲公司2009年度下列财务指标：①营业利润率；②营业毛利率；③净资产收益率；④营业收入增长率。

（4）比较甲公司2008年度、2009年度营业利润率、净资产收益率变化，简要评价企业的获利能力。

（答案中的金额单位用万表示）

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第3题

某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装

某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：

（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；

（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；

（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；

（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；

（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；

（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；

（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；

（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；

（5）商城5月份应缴纳的增值税。

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第4题

（一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相

(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建

造一间材料仓库。相关资料如下：

（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。

（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。

（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。

（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。

（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。

（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。

（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。

要求：

58. 计算该仓库的入账价值。

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第5题

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

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第6题

2007年甲公司为购建生产车间发生有关经济业务如下：（1）2007年1月1日开始建造一生产车间，

预计2009年12月31日建造完工。

（2）2007年1月1日取得专门借款，本金为30 000万元，利率为9%，3年期，每年付息到期还本。

（3）另外有两笔一般借款：2006年11月1日取得一般借款，本金为18 600万元，利率为6%，3年期，每年付息到期还本；2006年12月1日取得一般借款，本金为15 000万元，利率为8%，5年期，每年付息到期还本。

（4）2007年支出如下：①1月1日，支付购买工程物资价款和增值税18 000万元；②2月1日，支付建造人员职工薪酬3 150万元；③3月1日，将企业自己生产的产品用于建造生产车间，该产品的成本为18 000万元，其中材料成本15 000万元，当初购买该材料时的增值税进项税额为2 550万元，该产品计税价格为30 000万元，增值税率17%；④3月31日，为本月用于该生产车间建造的产品交纳增值税2 550万元；假定公司按月计算应予资本化的利息金额，每月按30天计算，假定全年按360天计算。闲置专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，假定短期投资年收益率为6%，于每个月末收取。

要求：计算甲公司1、2、3月份的利息资本化金额和费用化金额，并做出相关的账务处理。

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第7题

甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。

A.29万元

B.33万元

C.34.5万元

D.49.5万元

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第8题

下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。

A.支付的加工费

B.随同加工费支付的增值税

C.支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税

D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

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第9题

甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为33%，

所得税采用应付税款法核算。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5‰计提的坏账准备允许在税前抵扣。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2004年度所得税汇算清缴于2005年2月28日完成，在此之前发生的2004年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2004年度财务报告于2005年3月31日经董事会批准对外报出。 2005年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项；

（1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2004年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2005年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。

（2）2月25日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。

（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2004年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。

（4）3月5日，甲公司发现2004年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2004年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。

（5）3月15日，甲公司决定以2 400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。

（6）3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积620万元，分配现金股利210万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2004年12月31日资产负债表相关项目。

要求：

（1）指出甲公司发生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）事项哪些属于调整事项。

（2）对于甲公司的调整事项，编制有关调整会计分录。

（3）填列甲公司2004年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额（调整表见答题纸第10页；调增数以“+”表示，调减数以“-”表示）。

（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

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第10题

某普通合伙企业的合伙人共同委托合伙人甲执行合伙企业事务，但对甲执行合伙事务的权利作了一定的限制。在经营过程中，甲超越权限与光明公司签订了一份合同，光明公司并不知道甲超越了权限，对签约行为效力的说法正确的是？（）

A.该行为对合伙企业及全体合伙人有效，其产生的民事责任由全体合伙人承担

B.该行为对合伙企业及全体合伙人不生效，其产生的民事责任由甲承担

C.该行为属于可撤销的民事行为，全体合伙人可申请人民法院予以变更或撤销

D.该行为属于效力待定的民事行为，经全体合伙人追认，可产生效力

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第11题

关于教师劳动的社会价值和个人价值的关系说法正确的一项是（）。

A.教师的个人价值的大小主要取决于他对社会的贡献

B.教师的社会价值主要取决于他的个人价值

C.教师劳动的个人价值与社会价值是对立矛盾的

D.教师只有以自身的毁灭才能给他人带来光明

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