我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是()。A.免、退税B.免、抵、退税C.免税D.先征
我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是()。
A.免、退税
B.免、抵、退税
C.免税
D.先征后退
我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是()。
A.免、退税
B.免、抵、退税
C.免税
D.先征后退
A.对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法
B.对外贸企业实行退税,采取“先征后退”方法
C.对外贸企业实行免税,采取“不征不退”方法
D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取“先征后退”方法
A.使用本企业注册商标
B.与本企业生产的产品名称、性能相同
C.出口给进口本企业自产产品的外商
D.使用外商提供给本企业的商标
A.44.50
B.520
C.160
D.-20.5
A.5
B.10
C.15
D.20
A.17200
B.20800
C.30000
D.31600
A.向进境地海关申报
B.提供原货物出口报关单、外汇核销单证、报关单退税联等单证
C.须向海关提供担保
D.1年内原状退运进口,经海关核实不予征税
资料:维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业,系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查,获得如下资料:(该企业已纳入增值税防伪税控系统管理,取得的增值税进项发票均已按规定认定)。
1、外购一批生产用工具器具,增值税专用发票注明的金额为20000元,增值税3400元,运输发票注明的运费为300元,装卸费为100元,货物已验收入库,款项通过银行转账,企业会计处理为:
借:低值易耗品 20379
应交税金-应交增值税(进项税额) 3421
贷:银行存款 23800
审核人员发现,上述货物在运输途中,有1/3货物在运输过程中被盗,责任原因待查,企业未作相关会计处理。
2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒,取得了上面盖有税务机关监制的普通发票,注明的金额7800元,货物已验收入库,款项通过银行支付,企业会计处理为:
借:包装物 7800
贷:银行存款 7800
3、将新开发的产品送往某广告公司作样品,其中:护肤护发品(本月新开发)10箱,账面成本计15000元,化妆品(本月新开发)10箱,账面成本计40000元,企业会计处理为:
借:产品销售费用 55000
贷:产成品 55000
4、销售一辆旧轿车,售价为20800元,(原价80000元)企业会计处理为:
借:应收账款 20800
贷:固定资产清理 20400
应交税金-未交增值税 400
应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%=400元
5、将化妆品和护肤品组成套装销售,销售170000元,其中化妆品销售额占20%,护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为: www.examda.com
借:主营业务税金及附加 33320
贷:应交税金-应交消费税 33320
消费税=170000×20%×30%+170000×80%×8%=33320
6、化妆品生产车间,将一批残次化妆品直接对外销售,取得销售款共计11700元,企业会计处理为:
借:现金 11700
贷:生产成本 11700
7、本公司设立一非独立核算的对外营业餐厅,接待公司销售部门客人消费餐费成本为4000元,企业会计处理为:
借:产品销售费用 4000
贷:其他业务成本 4000
经查该餐费的销售价为7500元。
8、没收逾期护肤护发品包装物押金11700元,企业账务处理为:
借:其他应收款 11700
贷:其他业务收入 11700
其他情况说明: (1)本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕,增值税无留抵; (2)增值税税率17%,化妆品消费税税率30%,护肤护发品消费税税率8%,服务业营业税税率5%,城建税税率7%,教育费附加征收率3%,假定国家税务总局核定的化妆品和护肤护发品的成本利润率均为5%,错缴的城建税和教育费附加不退还; (3)题中未涉及事项,视为无纳税问题。
(五). 某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元;
(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费—应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
问题:
1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
A.既无销项税,也不抵扣进项税
B.因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C.因生产免税货物企业不交增值税
D.无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2 万元