企业委托其他单位加工应交消费税的物资,加工完成后直接用于销售,下列项目中应计入该委托加工物资成本的有()。
A.发出的原材料
B. 支付的运杂费
C. 支付的增值税
D. 支付的消费税
E. 支付的加工费
A.发出的原材料
B. 支付的运杂费
C. 支付的增值税
D. 支付的消费税
E. 支付的加工费
A.借:委托加工物资264贷:银行存款264
B.借:委托加工物资230应交税费34贷:银行存款264
C.借:委托加工物资200应交税费64贷:银行存款264
D.借:委托加工物资264货:银行存款200应交税费64
A.借记“委托加工物资”科目
B. 借记“营业税金及附加”科目
C. 借记“其他业务成本”科目
D. 借记“应交税费”科目
A.借:生产成本 13279 贷:银行存款 13279
B.借:委托加工物资 13279 贷:银行存款 13279
C.借:委托加工物资 10000 应交税费-应交消费税 1579 -应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 13279
D.借:委托加工物资 11579 应交税费-应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 13279
A.收回委托加工物资成本为90000元
B. 收回委托加工物资的成本为100000元
C. 受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本
D. 受托方代收代缴的消费税10000元应计入“应交税费”科目的借方
(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为51000元,购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运费增值税专用发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付讫,运输费用的增值税税率为11%。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于企业生产车间和专设销售机构办公楼的日常维修,用于生产车间40000元,用于专设销售机构20000元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,应计入外购原材料实际成本的是()。
A.运输过程中的合理损耗
B.采购过程中发生的保险费
C.增值税专用发票上注明的价款
D.增值税专用发票上注明的增值税税额
2.根据资料(1),下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是()。
A.记入“原材料”科目的金额为305000元
B.记入“原材料”科目的金额为304960元
C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51000元
D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51440元
3.根据资料(2),下列各项中,关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是()。
A.收回委托加工物资的成本为90000元
B.收回委托加工物资的成本为100000元
C.受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本
D.受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方
A.生产成本
B.应交税费
C.主营业务成本
D.委托加工物资
A.“生产成本”账户
B.“应交税金”账户
C.“委托加工物资”账户
D.“主营业务成本”账户
A.应交税费--应交消费税
B.委托加工物资
C.营业税金及附加
D.生产成本
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品,收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元,支付加 工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费,甲公司 收回该半成品的入账价值为()万元。
A.216
B.217.02
C.240
D.241.02