2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。该企业2010年度的其
A公司2010年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。
2010年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:
(1)2010年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中,300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件后发生的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求:根据以上业务做会计处理。
【题目描述】
甲公司2010年度实现利润总额为500万元,无其他纳税调整事项,经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元,该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元
A125
B30
C165
D39.6
【我提交的答案】: D |
【参考答案与解析】: 正确答案:B |
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税税额为850000元,货款尚未收到。
(2)因某客户破产,该客户所欠货款10000元不能收回,确认为坏账损失。
(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。
(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。
要求:
要求:
(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。
(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。
(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
A.4
B.6
C.8
D.9
A.310.2
B.326.7
C.343.2
D.349.8
A.10.42%.
B.11.35%.
C.9.87%.
D.8.91%.
A.29700
B.33000
C.36300
D.39600
A.400
B.412
C.460
D.435
A.8
B.10
C.12
D.42
A.92.4
B.99
C.105.6
D.181.5