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[主观题]

假设某公司期末现金最低余额为5000元,银行借款与还款均以1000元为单位,利率10%,季初借,季末还（先

假设某公司期末现金最低余额为5000元,银行借款与还款均以1000元为单位,利率10%,季初借,季末还(先借先还),还本时付息,该公司现金预算部分数据如下:

假设某公司期末现金最低余额为5000元,银行借款与还款均以1000元为单位,利率10%,季初借,季末

要求:将上表中的空缺数据按其内在联系填列齐全(利息在表外列出计算过程)。

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第1题

假设现金期末最低余额为5 000元，银行借款起点为1 000元。贷款利息每年为5％，还本时付息。要求

：将下列现金预算的空缺数据按照其内在的联系填补齐全(见表11—1)。

假设现金期末最低余额为5 000元，银行借款起点为1 000元。贷款利息每年为5％，还本时付息。要

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第2题

某公司的坏账准备按应收账款余额的3‰提取，第一年年末应收账款余额为1000000元，第二年发生了坏账损失6000元，

其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款余额为1200000元，第三年已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款1300000元。企业应编制如下会计分录。

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第3题

某公司2007年10月相关业务及账户资料如下：预收客户购货定金10000元(尚未发货)，现销货物20000元，赊销货物50000元，期末结账前“主营业务成本”余额40000元，发生销售费用10000元，财务费用2000元，管理费用5000元，营业外收入3000元。则该公司2007年10月份的营业利润是( )。

A.16000元

B.17000元

C.26000元

D.13000元

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第4题

某公司准备购入一台设备以扩充生产能力，现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资30000元，使用寿

命5年，采用直线法折旧，设备期末无残值，设备投产后每年产生销售收入15000元，每年的付现成本5000元；乙方案需投资36000元，采用直线法计提折旧，使用寿命也是5年，设备期末残值收入6000元，设备投产后每年产生销售收入17000元，付现成本第一年6000元，以后随着设备陈旧，逐年增加修理费300元，另需垫付营运资金3000元。假设所得税率40%，资金成本率为 10%，计算：

甲方案第三年现金流量()

A．30000

B．15000

C．10000

D．8400

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第5题

某商店5月份和6月份的现金预算表如下（单位：元)：项目 5月份 6月份期初现金余额 A E

某商店5月份和6月份的现金预算表如下(单位：元)：

项目	5月份	6月份
期初现金余额	A	E
当月销售款收回	80000	140000
可动用现金合计	100000	F
现金支出：
购货支出	70000	60000
营业费用	20000	25000
购置固定资产	30000	—
现金支出合计	120000	85000
最低现金限额	B	B
现金需求总额	130000	G
现金余(缺)	C	H
借入现金	D	—
归还借款	—	I
支付利息(年利率18%)	—	J
融资总额	D	K
期末现金余额	E	L

为方便起见，假设该商店向银行借款及归还贷款金额均以1000元为单位，且在归还借款时支付利息。

要求：根据上述资料，计算填入预算表中空缺的数字。

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第6题

某公司向其员工集资，按照合约规定，每人集资5000元，从第三年年末开始偿还，还期为5年，假设前3年的

贴现率为3%，8年期的存款利率为5%，那么该公司所支付给每个员工的年金的现值为多少？

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第7题

某公司预计M设备报废时的净残值为3500元，税法规定的净残值为5000元，该公司适用的所得税税率为25%，则该设备报废引起的预计现金净流量为()元。

A.3125

B.3875

C.4625

D.5375

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第8题

某公司2010年销售收入为125 000元，毛利率为52％，赊销比例为80％，销售净利率为16％，存货周转率为5次，

期初存货余额为10 000元，期初应收账款余额为12 000元，期末应收账款余额为8 000元，速动比率为1．6，流动比率为2．16，流动资产占资产总额的27％，资产负债率为40％，该公司只发行普通股，流通在外股数为5 000股，每股市价10元，该公司期初与期末总资产相等。要求：

计算应收账款周转率、资产周转率、每股收益、市盈率。

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第9题

关于万能保险保单的第二个周期，说法不正确的一项是（）。

A.在保单的第二个周期（通常1个月为1周期），期初的保单现金价值为上一周期保费扣除相关费用后的剩余部分

B.如果首期保费足以支付第二个周期的费用及死亡给付分摊额，在第二个周期内保单持有人就可以不交纳保费

C.如果前期的现金价值不足，保单就会由于保费交纳不足而失效

D.本期的死亡给付分摊及费用分摊也要从上期期末现金价值余额及本期保费中扣除，余额就是第二期期初的现金价值余额。这部分余额按照新投资利率累积至期末，成为第二个周期的期末现金价值余额

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第10题

（一)目的：掌握会计循环的基本步骤。（二)要求：按照会计循环的步骤，为中信公司本期发/主的经济业务进行相应

(一)目的：掌握会计循环的基本步骤。

(二)要求：按照会计循环的步骤，为中信公司本期发/主的经济业务进行相应的账务处理。

1．根据下述资料编制会计分录。其中①～⑧项为日常发生的经济业务；⑨～(13)为期末账项调整和账项结转业务；(14)、(15)为期末账户结清业务。

2．根据会计分录过入有关账户。

3．试算平衡，编制“总分类账户本期发生额对照表”。

4．编制中信公司本月“利润表”和“资产负债表”。

(三)资料：

1．中信公司200×年7月初有关账户的余额如下：

账户名称	金额(借方)	账户名称	金额(贷方)
现金	2000	短期借款	480000
银行存款	400000	应付账款	682000
应收账款	920000
原材料	150000	实收资本	1000000
产成品	250000	累计折旧	160000
固定资产	600000