根据《企业会计制度》规定,增值税一般纳税企业在月份终了,对本月多交的增值税的会计处理方法是()
根据《企业会计制度》规定,增值税一般纳税企业在月份终了,对本月多交的增值税的会计处理方法是()。
A.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
B.保留在“应交增值税”明细科目的借方
C.保留在“应交增值税”明细科目的贷方
D.将其转入“未交增值税”明细科目的借方
根据《企业会计制度》规定,增值税一般纳税企业在月份终了,对本月多交的增值税的会计处理方法是()。
A.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
B.保留在“应交增值税”明细科目的借方
C.保留在“应交增值税”明细科目的贷方
D.将其转入“未交增值税”明细科目的借方
A.1 170 000
B.1 053 000
C.1 042 470
D.729 729
A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
(1)从一般纳税企业购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税17万元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1万元(进项税额按7%的扣除率计算),材料已经到达并验收入库。
(2)收购农业产品,实际支付的价款20万元,收购的农业产品已验收入库。
(3)将一批材料用于工程项目,材料成本为10000元。
(4)收购未税矿产品,实际支付的收购款为19万元,代扣代交的资源税1万元(假设不考虑增值税因素)。
(5)将应税消费品用于对外投资,产品成本为400万元,计税价格为500万元,另支付补价10万元。
(6)对外提供运输劳务,收入10万元存入银行,确认收入并计算应交营业税。
(7)出售一项专利权,收入10万元存入银行,该专利权出售时的摊余价值为6万元,已提减值准备2万元。
(8)企业当年收到减免增值税20000元。该企业采取先征后退返还增值税的方法。
要求:根据上述业务编制相关业务的会计分录。
5月国税稽查分局派员对其2006年1月~2007年4月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税款85万元,于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿,款项已于当月收到,公司也于当月向购货方开具收款收据,并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税,经稽查相应程序,税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,并于当日派员同时送达该电子生产企业,要求其补缴增值税29059.83元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求:
1.判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
2.该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。
A.20 638.80
B.21 060
C.22 932
D.23 400
A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
下列各项中,增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有()。
A.支付的加工费
B.随同加工费支付的增值税
C.支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税
D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税