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甲公司2010年10月发生下列经济业务。
(1)4日，采购员张力外出采购，预支差旅费1000元，以现金支付。
(2)6日，售给外地公司产品一批，计20000元，增值税3400元，同时代垫运杂费500元，按合同规定采用汇兑结算方式，现已办妥托收手续，货款尚未收到。
(3)10日，采购员张力外出采购归来报销差旅费800元，交回多余现金。
(4)10日，为企业行政管理部门报销业务招待费600元。
(5)13日，行政管理部门王新用信用卡购买办公用品，支付款项1200元。
(6)15日，为购买股票进行投资，企业将款项150000元存入长江证券公司。
(7)20日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额10000元，由采购员张力携往南京以办理材料采购事宜。
(8)22日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往招商银行上海分行，开立采购专户，材料采购员刘华同日前往上海。
(9)25日，采购员张力材料采购任务完成，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，增值税专用发票上注明材料价款10000元，增值税1700元，款项不足部分以银行存款支付。
(10)28日，采购员刘华材料采购任务完成，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，增值税专用发票上注明材料价款40000元，增值税6800元。
(11)29日，企业接到银行的收款通知，招商银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
(12)30日，开出转账支票一张偿还大华公司货款5800元。
(13)30日，企业在现金清查中，发现现金短缺240元，原因待查。
(14)31日，上述短款原因已查明，由出纳员陈红负责赔偿。
(15)31日，将现金1200元送存银行。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元，已验收入库，其中20万元的货物用于本企业在建工程，另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元，以上价格均为不含税价格，购进货物适用17%的税率。
根据上述资料回答下列问题：
本期的销项税额为()万元。
A．146.2
B．119
C．120.7
D．144.5
要求：根据上述资料，先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额，并据此填报《增值税纳税申报表》。
A.201
B.200
C.188
D.201.06
A.44.20
B.47.40
C.47.46
D.44.05
A.45万元
B.15万元
C.50万元
D.0
A.北京
B.上海
C.苏州
D.南京
(一)实训资料
大华公司为增值税一般纳税人，期末按应收款项的5%计提坏账准备，会计核算采用记账凭证核算形式，有关资料如下。
1．2010年8月有关账户的期初余额：
“应收账款”账户184320元，其中“应收账款——A单位”30000元，“应收账款——B单位”114320元，“应收账款——C单位”40000元。
“应收票据”账户753000元，其中“应收票据——甲公司”260327.50元，“应收票据——乙公司”242672.50元，“应收票据——D单位”250000元。
“其他应收款”账户63800元，其中“其他应收款——应收保险赔款”62000元，“其他应收款——存出保证金”1800元。
“预付账款”账户60000元，其中“预付账款——单位”60000元。
“坏账准备”账户18670元(贷方)，其中应收账款提取的坏账准备17130元，其他应收款提取的坏账准备1630元。
2．2010年8月发生的有关业务：
(1)1日，向A单位销售产品一批，价款为120000元，增值税税额为20400元，已开出增值税专用发票，同时收到A单位交来的1张3个月期的不带息商业承兑汇票，票面价值为140400元。
(2)1日，收到B单位交来的银行汇票，金额80000元，偿付上月所欠货款，企业即将银行汇票和填制的送账单送交银行．收到银行盖章退回的进账单第一联，款项已收存银行。
(3)5日，企业上月收到甲公司1张1个月期的不带息银行承兑汇票已到期，票面价值115000元，企业已于几天前将银行承兑支票连同填制的电划委托收款凭证一并送交银行办理收款，现接到银行转来的收账通知，款项115000元已收到。
(4)6日，企业向B单位销售产品一批，开出的增值税专用发票表明价款为200000元，增值税税额为34000元，产品已交铁路运输部门运输，企业开出1张金额为1890元的转账支票支付代垫运杂费，并收到运输部门开具的运费结算单据。企业采用托收承付结算方式收款，填制托收承付凭证连同有关的发票账单委托银行收款，已收到银行盖章退回的托收承付凭证回单。
(5)9日，企业向丙公司购买材料需借用包装物，开出转账支票支付包装物押金3000元。
(6)10日，企业采用汇兑结算方式向丁公司预付购货款项50000元，向银行办理汇款后，收到银行退回的信汇凭证回单。
(7)11日，企业向A单位销售产品一批，开出的增值税专用发票表明价款为135000元，增值税税额为22950元，产品已交铁路运输部门运输，企业开出一张金额为2450元的转账支票支付代垫运杂费，并收到运输部门开具的运费结算单据。企业采用托收承付结算方式收款，填制托收承付凭证连同有关的发票账单委托银行收款，已收到银行盖章退回的托收承付凭证回单。
(8)13日，将在10月28日收到的乙公司开出并承兑的不带息商业汇票向银行贴现，该票据的到期日为12月28日，票面价值为100000元，银行贴现率为9%。企业填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，收到银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，贴现金额99625元已收存银行。
(9)14日，接到银行转来的收账通知，企业以前已确认并转销的F企业的坏账收回20000元，已收存银行。
(10)14日，应收D单位的一张期限为50天的不带息商业承兑汇票到期，票面价值140000元，企业于几天前委托银行收款，现由于D单位无力支付票款，企业收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书等，将应收票据转为应收账款。
(11)15日，经协商，企业6日销售给B单位的产品货款235890元改由商业汇票结算。企业已收到B单位交来的一张期限为45天、票面价值为235890元、票面利率为8%的银行承兑汇票。
(12)16日，企业应收乙公司的一张期限为4个月、票面价值为139875元、票面年利率为8%的银行承兑汇票到期，企业已于几天前委托银行收款，现接到银行转来的收账通知，款项143605元已收存银行(前3个月已计提票据利息2797.50元)。
(13)20日，企业向E单位采购材料，取得的增值税专用发票表明材料价款为70000元，增值税税额为11900元，材料已验收入库。企业上月已按合同预付款项60000元，现开出转账支票一张，补付材料款项21900元。
(14)25日，因C单位破产，经董事会批准，应收C单位账款40000元作为坏账核销。
(15)28日，企业在13日向银行贴现的商业承兑汇票到期，因乙公司的银行账户不足支付，企业收到银行退回的应收票据、支款通知和付款人未付票款通知书，银行已从企业账户中划走款项100000元。
(16)31日，对15日收到B单位的带息商业汇票计提利息。
(17)31日，对应收账款和其他应收款计提坏账准备，填制“坏账准备计算单”。
(二)实训要求
1．填制坏账准备计算单(见表3-1)。
| 表3-1坏账准备计算单 年 月 日 单位：元 | ||||||
| 账户 | 期末 余额 | 计提 比例 | 计提后坏账 准备余额 | 计提前坏账准备账户余额 | 本划应计提 坏账准备 | |
| 借或贷 | 金额 | |||||
2．开设应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、坏账准备总账及应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款明细账。
3．根据发生的经济业务填制记账凭证，并顺序逐笔登记有关的总账和明细账，月终结账。
根据材料回答1~2题：A公司2011年发生了下列事项： (1)1月，刚取得会计从业资格证书的李某，被公司从办公室调到财务科任出纳，原出纳张某调到销售科。李某与张某在办理会计工作交接时，因会计科长出差，由公司临时指定财务科一名会计负责监交工作。交接中李某发现存在“白条顶库”问题，即电话向财务科长汇报，财务科长指示他先办理完交接手续．再对“白条顶库”问题逐个查清处理。随后，李某、张某及监交人在移交清册上签字盖章。 (2)4月，李某在办理报销工作时，发现采购科送来报销的3张由供货方开具的发票有更改现象：其中2张发票分别被更改了数量和用途，另外1张发票被更改了金额；该3张发票的更改处均盖有供货方的业务印章。尽管李某开始有些犹豫，但考虑到3张发票已经本公司总经理、财务科长签字同意，最后均予以报销。 (3)12月，公司在进行内部审计时，发现原出纳张某在经办出纳工作期间的有关账目存在一些问题，而接替者李某在交接时并未发现。审计人员在了解情况时，原出纳张某认为既然已经办理了会计交接手续，自己不应再承担任何责任。 李某对3张更改的发票予以报销的做法，下列说法正确的是（）。 A．李某对3张更改的发票予以报销的做法不符合规定 B．李某对3张更改的发票予以报销的做法符合规定 C.李某应对发票的合法性、真实性和有效性进行全面审核 D．李某有权对不符合规定的发票拒收．不予报销
A.335
B.350
C.380
D.355
目的：练习辅助生产费用的直接分配法。
资料：某企业设有修理和运输两个辅助生产车间。修理车间本月发生费用4510元，提供修理劳务量2600小时，其中，为运输部门修理400小时、为基本生产车间修理2000小时、为行政管理部门修理200小时，修理费用按修理工时比例分配。运输部门本月发生费用7920元，运输材料物资等7500吨公里，其中，为修理车间提供运输劳务300吨公里、为基本生产车间提供运输劳务5200吨公里、为企业行政管理部门提供运输劳务2000吨公里。
要求：采用直接分配法计算分配修理费用，将计算结果填入下表。
| 辅助生产费用分配表 (直接分配法) 单位：元 | |||||
| 辅助生产车间 | 修理车间 | 运输车间 | 合计 | ||
| 待分配费用 劳务供应量 费用分配率 | |||||
| 辅助 生产 车间 | 修理车间 | 耗用数量 | |||
| 分配金额 | |||||
| 运输车间 | 耗用数量 | ||||
| 分配金额 | |||||
| 基本 生产 车间 | 耗用数量 | ||||
| 分配金额 | |||||
| 耗用数量 | |||||
| 分配金额 | |||||
| 管 理 部 门 | 耗用数量 | ||||
| 分配金额 | |||||
| 耗用数量 | |||||
| 分配金额 |
