题目内容
（请给出正确答案）
20×6年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的1.5%，作为可供出售金融资产核算。20×6年12月31日，该股票市场价格为每股9元。20×7年2月5日，乙公司宣告发放现金股利1000万元。20×7年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司20×7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为（）。
A.-40万元
B.-55万元
C.-90万元
D.-105万元
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A.500万元
B.6000万元
C.3100万元
D.7000万元
A.500万元
B.6000万元
C.3100万元
D.7000万元
A.102.18万元
B.103.64万元
C.105.82万元
D.120.64万元
甲公司按年限平均法计提折旧，2009年有以下涉及固定资产的业务：
(1)1月1日购人大型设备M已到货，购货合同约定，M的总价款为2000万元，分3年支付，当年12月31日支付1000万元，次年12月31日支付600万元，第三年12月31日支付400万元。假定甲公司按照3年期银行借款年利率6%为折现率，12月30日完成安装，另发生安装费用50万元。
(2)5月30日对一项账面原价为1500万元，截至5月30日已计提600万元累计折旧的N生产线更新改造，N生产线原预计使用寿命为10年，预计净残值为0，更新改造当中领用生产用原材料714万元，发生人工费用100万元，该改造工程于当年10月达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为8年，预计净残值和计提折旧方法不变。
(3)6月30日为降低成本一次购人不同型号且不同生产能力的P、Q两种设备。甲公司为该批设备共支付货款760万元，假设增值税进项税额129.2万元允许抵扣，全部以银行存款支付，P、Q设备公允价值分别为480万元和320万元，预计使用年限分别为8年和6年，预计净残值均为0。
不考虑其他因素，回答下述 18～20 题。
第 18 题 计算M设备的入账价值为（）万元。
该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。l2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
（3）20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（4）20×7年9月l2日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日，该股票的公允价值为l 000万元。
假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（5）20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2 200万元。
税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（6）其他有关资料如下：
①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20 X 8年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）根据上述交易或事项，填列"甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表" （请将答题结果填入答题卷第5页给定的"甲公司2 0×7年12月31 日暂时性差异计算表"中）。
（2）计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。
（3）计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。
（4）编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。
A.20×6年12月20日的公允价值
B.20×6年12月31日的公允价值
C.20×7年2月8日的公允价值
D.20×9年12月31日的公允价值
A.22000
B.－22000
C.11000
D.－11000
A．7．54万元
B．11．54万元
C．12．59万元
D．12．60万元
A.100万元
B.116万元
C.120万元
D.132万元
20×1年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息(于次年初支付上年度利息)、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确认投资收益，20×1年12月31日确认投资收益35万元。 20×1年12月31日，甲公司该债券的摊余成本为（）。
A.1035万元
B.1037万元
C.1065万元
D.1067万元
A.147
B. 150
C. 172.5
D. 175.5
