2017年3月1日,某企业对经营租赁方式租入的办公楼进行装修,发生职工薪酬15万元,其他费用45万元。2017年10月31日,该办公楼装修完工,达到预定可使用状态并交付使用,至租赁到期还有5年。假定不考虑其他因素,该企业发生的该装修费用对2017年度损益的影响金额为()万元。
A.45
B.12
C.2
D.60
A.45
B.12
C.2
D.60
A.9
B.12
C.19
D.22
A.存货为9000万元
B.固定资产8865万元
C.投资性房地产为8820万元
D.投资性房地产为8865万元
(1)2011年12月1日,甲公司与A公司签订协议,将其一栋商品房出租给A公司,租期为3年,每年租金为1000万元,于每年年初收取,2012年1月1日为租赁期开始日,2014年12月31日到期。2012年1月1日,该商品房的公允价值为30000万元,账面余额为10000万元,未计提减值准备。各年1月1日均收到当年租金。
(2)2012年12月31日,该投资性房地产的公允价值为30500万元。
(3)2013年12月31日,该投资性房地产的公允价值为30800万元。
(4)为了提高商品房的租金收入,甲公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建和装修,并与B公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给B公司,每季度初收取租金600万元。2014年12月31日,租赁协议到期,甲公司收回该商品房并转入改扩建和装修工程。
(5)2015年1月1日,从银行取得专门借款1000万元用于改扩建和装修工程,存入银行。年利率为5%,3年期,分期付息。2015年1月1日,支付工程款项1000万元。
(6)2016年3月31日完工,支付工程款项500万元,并于当日将该房地产出租给B公司。
(7)2019年3月31日,出租给B公司的商品房租赁期届满,收回后直接出售给C公司,取得价款60000万元。2016年3月31日至2019年3月31日累计公允价值变动收益为2000万元。
要求:
(1)编制2012年1月1日转换房地产的有关会计分录。
(2)编制每年收到A公司租金及相关营业税的会计分录。(假定年末确认租金收入)
(3)编制投资性房地产2012年和2013年末公允价值变动的相关分录。
(4)编制该商品房进行改建和装修的相关分录。
(5)编制出售投资性房地产的相关会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
A.商铺重新装修所发生的支出直接计入当期损益
B.重新装修完工并达到预定可使用状态的商铺作为固定资产列报
C.用于建造办公楼的土地使用权账面价值计入所建造办公楼的成本
D.商品房改为出租用房时按照其账面价值作为投资性房地产的入账价值
【要求】
(1)计算等额后付租金方式下的每年等额租金额;
(2)计算等额后付租金方式下的5年租金终值;
(3)计算等额先付租金方式下的每年等额租金额;
(4)计算等额先付租金方式下的5年租金终值;
(5)比较上述两种租金支付方式下的终值大小,说明哪种租金支付方式对企业更为有利(以上计算结果均保留整数)。
甲的采购单,3月2日,甲再次发函至乙取消本次采购。乙收到两份函件后,3月4日,乙发函至甲表示同意履行3月1日的采购单。关于该案的说法,正确的是( )。
A.甲3月2日的行为属于要约邀请
B.乙3月4日的行为属于新要约
C.甲的要约已经撤销
D.甲乙之间买卖合同成立
A.440
B.0
C.-660
D.-440
李某是甲企业的中层管理人员,2016年发生了以下经济行为:
(1)1月李某与企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元
(含“三险一金”)
(2)2月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有,但是其每年应该上缴承包费20000元。李某每月可从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元
(3)3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据),其转租的租金收入为每月3000元。
(4)4月李某应邀为乙培训机构授课,按照合同规定,共计授课4次,每次课酬6000元,培训机构已按规定支付了课酬。
(其他相关资料:李某在甲企业的工作年限为12年,当地上年职工平均工资为32000元)
附:个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人
所得税税率表:
级数
全年含税应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元~30000元
10
750
3
超过30000~60000元
20
3750
4
超过60000元~100000元
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数
(1)回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
(2)计算李某经营招待所应纳的个人所得税。
(3)回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。
(4)按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。
(5)计算李某取得的课酬应纳的个人所得税。
A.经营租赁
B.售后回租租赁
C.杠杆租赁
D.直接租赁