题目内容
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[主观题]
普通采购业务中的采购结算单是由以下哪两种单据结算生成？（)
A.采购发票和采购入库单
B.采购发票和产成品入库单
C.采购订单与销售订单
D.采购到货单与采购入库单
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(1)材料采购时如何选择分供方？
(2)应选择哪一种方案比较合适？
(3)计算最优采购经济批量和供应间隔期。
某企业材料采购业务的内部控制如下：
(1)由供应科根据生产经营计划和企业材料库存情况，提出材料采购计划，经企业主管厂长批准后，由财务科筹备采购资金，由供应科按计划组织采购。
(2)采购材料时，由供应科派人与供应单位签订订货合同，确定供应期限、品种、规格、质量、数量、单价、交货地以及货款结算方式等。
(3)企业设置专职材料保管员，保管库存材料。收到材料时，由材料保管员按合同规定验收，填制收料单，登记库存材料保管账，材料保管员需在月末编制库存月报表，转交财务科，财务科据以核对材料明细账，财务科根据仓库转来的收料单及结算凭证，办理付款手续，并根据收料单和发票编制记账凭证，分别登记材料总账和材料明细账，并及时核对材料总账和材料明细账。月末盘点材料，填制材料盘点表，报经企业主管厂长审批后，按企业会计准则规定进行账务处理。
要求：请问注册会计师如何对其进行控制测试？
A.存货采购与存货验收
B.存货采购与付款结算
C.审核付款与办理付款
D.存货保管与会计记录
E.登记应付账款明细账和办理付款
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2013年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的8型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同．甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税税率分为0．5%0和每件5元两种)要求：根据上述资料，按照业务顺序计算应缴纳的印花税，每问需计算出合计数。
审计人员在对某厂材料采购业务进行审计时发现，该厂材料采购内部控制制度的实施方法如下：
(1)首先由仓库根据生产需要和库存情况，提出材料采购申请，填写1份“请购单”，并交供应科审核批准。
(2)供应科根据事前制订的采购计划，对“请购单”进行审核。如果符合计划，则批准，组织采购；如果与计划不符，则单独请厂长审批。
(3)决定采购的材料，供应科填写一式二联的“订购单”，一联由供应科留存，另一联由采购员交供货单位，采购员持“订购单”与供货单位协商采购并签订购货合同。
(4)购货合同的正本留供应科，并与“订购单”核对，副本分别交仓库和财务科，以备将来备考。
(5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库，将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三联的“验收单”，一联由仓库留存，作为登记材料明细账的依据，一联交供应科，一联交财务科。
(6)供应科收到“验收单”后，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对，根据核对结果，确定此项采购业务的完成情况。
(7)财务科接到“验收单”后，由主管材料核算的会计人员，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对。如果核对相符，则如数支付货款，否则拒付货款。
(8)应支付货款的，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
(9)出纳员付款，在进货发票上加盖“付讫”戳记，现转交会计人员记账。
(10)将财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账相核对。
要求：
(1)评审该厂材料采购内部控制制度，指出控制的强点和弱点。
(2)针对弱点，提出改进意见。
A.加大了招标人的责任和风险
B.采购和结算操作管理简单
C.较适用于工期较短、规模较小的工程建设项目
D.加大了招标人的采购控制权
E.适用于材料设备技术规格简单的工程建设项目
甲公司2010年10月发生下列经济业务。
(1)4日，采购员张力外出采购，预支差旅费1000元，以现金支付。
(2)6日，售给外地公司产品一批，计20000元，增值税3400元，同时代垫运杂费500元，按合同规定采用汇兑结算方式，现已办妥托收手续，货款尚未收到。
(3)10日，采购员张力外出采购归来报销差旅费800元，交回多余现金。
(4)10日，为企业行政管理部门报销业务招待费600元。
(5)13日，行政管理部门王新用信用卡购买办公用品，支付款项1200元。
(6)15日，为购买股票进行投资，企业将款项150000元存入长江证券公司。
(7)20日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额10000元，由采购员张力携往南京以办理材料采购事宜。
(8)22日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往招商银行上海分行，开立采购专户，材料采购员刘华同日前往上海。
(9)25日，采购员张力材料采购任务完成，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，增值税专用发票上注明材料价款10000元，增值税1700元，款项不足部分以银行存款支付。
(10)28日，采购员刘华材料采购任务完成，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，增值税专用发票上注明材料价款40000元，增值税6800元。
(11)29日，企业接到银行的收款通知，招商银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
(12)30日，开出转账支票一张偿还大华公司货款5800元。
(13)30日，企业在现金清查中，发现现金短缺240元，原因待查。
(14)31日，上述短款原因已查明，由出纳员陈红负责赔偿。
(15)31日，将现金1200元送存银行。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
A.按签约单价和签约数量
B.按实际采购单价和实际数量
C.按签约单价和实际数量
D.按实际采购单价和签约数量
