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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司有关资料如下：（1)甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下所示。其中，2008年为实际值，2009

甲公司有关资料如下：

(1)甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下所示。其中，2008年为实际值，2009年至2011年为预测值(其中资产负债表项目为期末值)。

甲公司有关资料如下：（1)甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下所示。其中，2008年为实际值，2

(2)甲公司2009年和2010年为高速成长时期，年增长率在6%～7%之间；2011年销售市场将发生变化，甲公司调整经营政策和财务政策，销售增长率下降为5%；2012年进入均衡增长期，其增长率为5%(假设可以无限持续)。

(3)甲公司的加权平均资本成本为10%，公司的所得税税率为40%。

要求：

(1)根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列给定的“甲公司预计自由现金流量表”的相关项目金额，必须填写“息税前利润”、“净营运资本增加”、“固定资本支出”和“自由现金流量”等项目。

(2)假设债务的账面成本与市场价值相同，根据加权平均资本成本和自由现金流量评估2008年年末甲公司的企业实体价值和股权价值(均指持续经营价值，下同)，结果填入给定的“甲公司企业估价计算表”中。必须填列“预测期期末价值的现值”、“公司实体价值”、“债务价值”和“股权价值”等项目。

答题卷

(1)甲公司预计自由现金流量表

甲公司有关资料如下：（1)甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下所示。其中，2008年为实际值，2

(2)甲公司企业估价计算表

甲公司有关资料如下：（1)甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下所示。其中，2008年为实际值，2

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第1题

宝升公司本期生产甲、乙、丙、丁四种产品。有关资料如下：（1)公司的同定成本为80 000元，目标利

宝升公司本期生产甲、乙、丙、丁四种产品。有关资料如下： (1)公司的同定成本为80 000元，目标利润为22 400元； (2)甲、乙、丙三种产品的单价分别为8元、12元和20元； (3)甲、乙、丙、丁四种产品的销售比重分别为10％，20％，20％和50％； (4)甲、乙、丙三种产品的单位贡献毛益分别为4元、6元和8元； (5)丁产品的贡献毛益率为20％。要求： (1)计算该公司综合贡献毛益率及各产品的保本销售额。 (2)计算为实现目标利润甲、乙、丙三种产品要达到的销售量。

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第2题

甲公司2007年和2008年有关资料如下：（1）甲企业2007年1月1日购置某软件系统200万元，按照

会计规定计人当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2007年、2008年实现利润均为1000万元，所得税率33％。

（2）甲公司2007年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40％的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15％，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补缴所得税，乙公司2007年和2008年税后净利润为212．5万元和255万元，2008年乙公司分配利润170万元。

假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。

要求：

（1）根据资料（1）填列下表。

甲公司2007年和2008年有关资料如下：（1）甲企业2007年1月1日购置某软件系统200万元，按

（2）根据资料（2）计算2007年和2008年递延所得税负债的发生额。

（3）计算甲公司2007年和2008年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。

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第3题

甲公司2000年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适

甲公司2000年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%.按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。

（3）提取任意盈余公积10万元。

（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。

要求：

（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

（2）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。

（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

（5）计算年末未分配利润。

（除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）

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第4题

甲公司2015年有关交易或事项资料如下：（1)2015年12月31日税前会计利润5000万元，所得税税率为25%

甲公司2015年有关交易或事项资料如下：

(1)2015年12月31日税前会计利润5000万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金200万元，职工福利费30万元;经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金;管理费用中有2万元为合同违约金;本年收到的国债利息收入20万元; 税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

(2)甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。

(3)年初未分配利润为贷方余额500万元;按净利润的10%提取法定盈余公积。2015年12月31日股本为5000万元(每股面值1元)，股东大会批准了2015年度利润分配方案，按每10股2元发放现金股利。

(4)2015年12月31日，在财产清查中发现2014年购入的一台设备尚未入账，重置成本为30万元。(假定与其计税基础不存在差异，不考虑相关税费)

要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。

(1)2015年12月31日，甲公司应交所得税为()万元。

A.1248.5

B.1249

C.1250

D.1245

(2)2015年12月31日，甲公司所得税费用为()万元。

A.1263.5

B.1264

C.1255

D.1250

(3)2015年12月31日，甲公司可供分配利润为()万元。

A.4236.5

B.4236

C.4245

D.4250

(4)2015年，盈余公积的发生额为()万元。

A.373.65

B.376.65

C.323.65

D.500

(5)2015年12月31日，资产负债表“未分配利润”项目金额为()万元。

A.2862.85

B.3236.5

C.3812.85

D.2889.85

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第5题

根据下面资料，回答问题甲公司（制造业企业)2017年度发生的有关交易或事项如下：（1)因出租房屋取

根据下面资料，回答问题甲公司(制造业企业)2017年度发生的有关交易或事项如下： (1)因出租房屋取得租金收入120万元，并开具增值税专用发票，增值税税额为13.2万元; (2)因处置固定资产产生净损失30万元; (3)收到联营企业实际分派的现金股利60万元; (4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元; (5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元，并取得增值税专用发票，增值税税额为2.4万元，合计为42.4万元，用银行存款支付; (6)对外捐赠现金300万元; (7)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司2017年度因上述交易或事项而确认的损失为()万元。查看材料A.330

B.360

C.380

D.390

上述交易或事项对甲公司2017年度营业利润的影响额为()万元。查看材料

A.-220

B.-160

C.150

D.170

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第6题

甲公司2000年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适

用的企业所得税税率为33%.按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。（3）提取任意盈余公积10万元。（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。

要求：

（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

（2）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。

（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

（5）计算年末未分配利润。

（除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）

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第7题

甲公司2008年度的有关资料如下：年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得

税税率25%。假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。

要求：

1.计算甲公司本期所得税费用

2.编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录

3.编制甲公司提起盈余公积金的会计分录

4.编制甲公司宣告分配利润的会计分录

5.计算年末未分配利润。

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第8题

甲公司为某企业集团的一个投资中心，X是甲公司下设的一个利润中心，相关资料如下：资料一：2012年X利

甲公司为某企业集团的一个投资中心，X是甲公司下设的一个利润中心，相关资料如下：

资料一：2012年X利润中心的营业收入为120万元，变动成本为72万元，该利润中心负责人可控固定成本为10万元，不可控但应由该利润中心负担的固定成本为8万元。

资料二：甲公司2013年初已投资700万元，预计可实现利润98万元，现有一个投资额为300万元的投资机会，预计可获利润36万元，该企业集团要求的最低投资报酬率为10%。

要求：

（1）根据资料一，计算X利润中心2012年度的部门边际贡献。

（2）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会前的投资报酬率和剩余收益。

（3）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会后的投资报酬率和剩余收益。

（4）根据（2）、（3）的计算结果从企业集团整体利益的角度，分析甲公司是否应接受新投资机会，并说明理由。

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第9题

甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下：（1）2009年5月20日，

甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下：

（1）2009年5月20日，甲公司以银行存款300万元（其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利6万元）从二级市场购入乙公司10万股普通股股票，另支付相关交易费用1.8万元。甲公司将该股票投资划分为可供金融资产。

（2）2009年5月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利6万元。

（3）2009年6月30日，乙公司股票收盘价跌至每股26元，甲公司预计乙公司股价下跌是暂时性的。

（4）2009年7月起，乙公司股票价格持续下跌；至12月31日，乙公司股票收盘价跌至每股20元，甲公司判断该股票投资已发生减值。

（5）2010年4月26日，乙公司宣告发放现金股利每股0.1元。

（6）2010年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利1万元。

（7）2010年1月起，乙公司股票价格持续上升；至6月30日，乙公司股票收盘价升至每股25元。

（8）2010年12月24日，甲公司以每股28元的价格在二级市场售出所持乙公司的全部股票，同时支付相关交易费用1.68万元。

假定甲公司在每年6月30日和12月31日确认公允价值变动并进行减值测试，不考虑所得税因素，所有款项均以银行存款收付。

要求：

（1）根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。

（2）分别计算甲公司该项投资对2009年度和2010年度营业利润的影响额。

（“可供金融资产”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

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第10题

A公司2005年7月1日结存甲材料100公斤，每公斤实际成本1 000元。本月发生如下有关业务：（1）3日，购入

A公司2005年7月1日结存甲材料100公斤，每公斤实际成本1 000元。本月发生如下有关业务：

（1）3日，购入甲材料50公斤，每公斤实际成本1 050元，材料已验收入库。

（2）5日，发出甲材料80公斤。

（3）7日，购入甲材料70公斤，每公斤实际成本980元，材料已验收入库。

（4）12日，发出甲材料130公斤。

（5）20日，购入甲材料80公斤，每公斤实际成本1 100元，材料已验收入库。

（6）25日，发出甲材料30公斤。

要求：

（1）假定A公司原材料采用实际成本核算，发出材料采用先进先出法，请根据上述资料，计算甲材料5日、25日发出材料的成本以及期末结存的成本。

（2）假定A公司原材料采用实际成本核算，发出材料采用月末一次加权平均法，请根据上述资料计算A公司当月结存材料的实际成本和发出材料的实际成本。（小数点后保留两位）

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1)1月3日，向证券公司存出

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：

(1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元，同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

(2)3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。

(3)4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交付的增值税为5.66万元，款项已收到。

要求：

根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料(1)，下列各项中甲公司购买股票应计入“交易性金融资产—成本”科目的金额正确的()万元。

A.501.325

B.495

C.500

D.501.25

2.根据资料(1)和(2)，下列各项中，3月20日甲公司收到乙上市公司发放的现金股利的会计处理正确的是()

A.借：银行存款5

贷：应收股利5

B.借：其他货币资金—存出投资款5

贷：投资收益5

C.借：银行存款5

贷：投资收益

D.借：其他货币资金-存出投资款5

贷：应收股利5

3.根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲公司3月31日相关科目的会计处理结果正确的是()

A.借记“公允价值变动损益”20万元

B.借记“投资收益”15万元

C.贷记“交易性金融资产——公允价值变动”20万元

D.贷记“交易性金融资产——成本”15万元

4.根据资料(1)至(3)，下列关于乙公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理结果正确的是()

A.“增值税——销项税额”减少5.66万元

B.“投资收益”增加94.34万元

C.“其他货币资金——其他货币资金”增加600万元

D.“交易性金融资产——成本”减少500万元

5.根据资料(1)和(3)，下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是()万元。

A.99.34

B.98.09

C.100

D.94.34

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