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[主观题]
企业所得税的计税依据并不是企业的会计利润，只有对会计利润按税法的有关规定调整后才能作为应纳税所得额计
算缴纳企业所得税。( )
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要求：（1）计算甲企业2005年应交所得税；
（2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
房地产开发企业缴纳的城乡维护建设税的计税依据是其实际缴纳的()税额。
A．营业税
B．增值税
C．消费税
D．所得税
A.设法压缩计税依据
B.合理申报推迟预缴税款
C.推迟获利年度出现
D.合理分摊汇兑损益中的汇兑溢余
A．254.8
B．249.52
C．273.28
D．260.08
依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（）。
A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
要求：（1）计算该会计政策变更的累积影响数，确认递延所得税资产和递延所得税负债
（2）编制2007年相关的账务处理。
四、核算题(本大题共5小题，每小题10分，共50分)
33．2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80000元，预计使用5年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。
要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；
(3)编制2009年相关会计分录。
要求：
(1)填列有关所得税计算表；
(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。 账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应税暂时性差异 转回期间税率 递延所得税负债期末余额 递延所得税负债发生额 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年
A.会计要素是对会计对象的基本分类
B.会计要素是编制记账凭证的依据
C.资产、负债和所有者权益称为“静态会计要素”
D.收入、费用和利润反映企业的经营成果
A.35.145万元
B.38.445万元
C.34.485万元
D.37.95万元
《会计法》规定，以（）进行会计核算，是对会计核算最基本要求，也是保证会计资料质量的关键。
A.企业利润为首要目标
B.准确性和完整性
C.实际经济业务为依据
D.真实性和完整性
