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[主观题]

企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（)。A．增值税B．消费税

企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是()。

A．增值税

B．消费税

C．资源税

D．土地增值税

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第1题

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用支出

D.向投资者支付的权益性投资收益款项

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第2题

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.固定资

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息

B.固定资产转让费用

C.企业支付的财产保险费

D.对外投资期间的投资成本

E.子公司支付给母公司的管理费

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第3题

德生公司注册资本为2 000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

A.72

B.60

C.48

D.36

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第4题

根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？

A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠

B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率

C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税

D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

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第5题

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准

是()。

A．全额扣除

B．在年度应纳税所得额12%.以内的部分扣除

C．在年度利润总额12%.以内的部分扣除

D．在年度应纳税所得额3%.以内的部分扣除

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第6题

某市A企业为增值税一般纳税人，2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元，提供各种劳务收入870万

元。应扣除的成本、费用、税金等共计7800万元，实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目，发现企业在自行核算过程中存在下列问题： (1)销售某种产品给B企业，取得含税销售收入70．2万元，销售产品取得运费收入8．19万元和包装费3．51万元，该收入未列入企业的收入总额当中，也未缴纳相关税费； (2)企业支付给职工合理的工资、薪金总额580万元，并以工资为基础提取了职工福利费104．4万元的福利费、工会经费12万元、职工教育经费15万元； (3)发生的与生产经营相关的业务招待费80万元、广告费860万元，均已据实扣除； (4)9月接受某公司捐赠商品一批，取得增值税专用发票，发票上注明商品的价款50万元、增值税8．5万元，并将全部价款和增值税计入资本公积，也未抵扣增值税进项税额； (5)开发新产品、新技术支付开发费100万元，已据实扣除； (6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支； (7)境外经营所得已计入了企业利润，其中：从境外甲国分支机构取得经营收益60万元，在境外缴纳了18万元的公司所得税。从境外乙国分支机构取得经营收益50万元，在境外缴纳了15万元的公司所得税； (8)因欠缴税款被税务机关罚款10万元。假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣，且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致，符合我国税法规定。按下列顺序回答问题，涉及计算的请计算出合计数： (1)计算该企业应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加。 (2)计算销售产品给B企业应调整的应纳税所得额。 (3)计算福利费等三项费用应调整的应纳税所得额。 (4)计算发生的业务招待费、广告费应调整应纳税所得额。 (5)计算新产品开发费加计扣除后应调整的应纳税所得额。 (6)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额。 (7)计算税务罚款应调整的应纳税所得额。 (8)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额。 (9)计算当年该企业境内外应纳税所得额的合计数。 (10)计算当年该企业境外已纳税款的抵扣限额。 (11)计算当年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

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第7题

企业所得税的计税依据并不是企业的会计利润，只有对会计利润按税法的有关规定调整后才能作为应纳税所得额计

算缴纳企业所得税。( )

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第8题

2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期

国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。

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第9题

甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得

税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。

该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：

（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

税法规定，国债利息收入免交所得税。

（2）20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。l2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。

（3）20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。

税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

（4）20×7年9月l2日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日，该股票的公允价值为l 000万元。