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[主观题]

（一)某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2006年9月发生如下涉税业务：（1)本月向大型商

(一)某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2006年9月发生如下涉税业务：

(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。

(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。

(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。

(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。

(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4:3:3。

根据上述资料，回答下列问题：

经盘点损失的面粉应转出进项税额()元。

A．1430

B．1300

C．1335

D．1332.55

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第1题

某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：（1)从废旧物品回收公司购人废布毛一

某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：

(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一批，用于生产中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元。

(2)以物易物将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票。

(3)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格为1000元。

(4)支付电费取得增值税专用发票载明价款15000元，税金2550元。

(5)支付水费取得增值税专用发票载明价款2000元，税金120元。

(6)销售自用过的旧机器一台，原价10000元，含税销售价格为11000元。

(7)销售自用过的小汽车一辆，原价150000元，含税销售价格为80000元。

根据上述资料计算并回答下列问题：

业务(1)中发生的可抵扣的进项税为()。

A.0

B.909.10元

C.1000.00元

D.600.00元

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第2题

（五）.某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如

（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元；

（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

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第3题

（一) 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：（1)从

(一)

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到

计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计()元。

A．1263580

B．1422120

C．1378900

D．1376800

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第4题

阅读下列材料，回答 121～126 题。某汽车厂为增值税一般纳税人，其2009年9月份主要业务情况如下：

阅读下列材料，回答 121～126 题。

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2009年9月份主要业务情况如下：

(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。

(3)该汽车厂自用A型小客车3辆

(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。

(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。

(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。

本题适用消费税税率3%。

第 121 题该厂当月增值税销项税额为（）。

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第5题

某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）。

A.8500元

B.8160元

C.8840元

D.9547.20元

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第6题

某面粉加工厂（增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额2

某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A．0

B．2

C．2.3

D．2.6

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第7题

某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%.该企业进口化妆品应纳进品增值税税额为()万元。

A.2.06

B.6.80

C.8.16

D.11.66

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。

A.20000

B.23400

C.24000

D.28000

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第9题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率， 2007年8月发生下列业务：1．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为 68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；2．购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元。款项已经支付；3．销售产品一批，开出专用发票，价款900000元，税款153000元；4．将产品投资入股200000元(成本价)，该企业没有同类产品售价；5．销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值300000元；6．该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100000元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；7．招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120000元，歌舞厅门票收入 30000元，歌舞厅销售酒水收入50000元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。本期增值税销项税额为()元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

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第10题

一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车征收消费税的销售额为（）元。

A.214359

B.240000

C.250800

D.280800

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第11题

某工业企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料600千克，每千克不含税单价为50元，发生运杂费2000

元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（）元。

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