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[单选题]
某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%.该企业进口化妆品应纳进品增值税税额为()万元。
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
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更多“某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税…”相关的问题
(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建
造一间材料仓库。相关资料如下：
（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。
（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。
（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。
（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求：
58. 计算该仓库的入账价值。
资料1：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。
资料2：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：
单位：万元
科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1650 销售费用 42 主营业务成本 1320 管理费用 38 其他业务收入 160 财务费用 19 其他业务成本 85 营业外收入 90 营业税金附加 26 营业外支出 78
资料3：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：
（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。
（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。
（3）12月18日，结转固定资产净收益8万元。
（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。
（5）12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。
（6）12月31日，确认本年所得税费用75万元。
资料4：2009年甲公司平均净资产为3000万元。
假定除上述资料外，不考率其他相关因素。
要求：
（1）根据资料（3）中（1）和（6）项业务，编制甲公司相应的会计分录。
（2）根据资料2、资料3所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表[见答题纸（卡）]
（3）根据编制的甲公司2009年度利润表，资料1、资料4，计算甲公司2009年度下列财务指标：①营业利润率；②营业毛利率；③净资产收益率；④营业收入增长率。
（4）比较甲公司2008年度、2009年度营业利润率、净资产收益率变化，简要评价企业的获利能力。
（答案中的金额单位用万表示）
（2）2007年1月1日取得专门借款，本金为30 000万元，利率为9%，3年期，每年付息到期还本。
（3）另外有两笔一般借款：2006年11月1日取得一般借款，本金为18 600万元，利率为6%，3年期，每年付息到期还本；2006年12月1日取得一般借款，本金为15 000万元，利率为8%，5年期，每年付息到期还本。
（4）2007年支出如下：①1月1日，支付购买工程物资价款和增值税18 000万元；②2月1日，支付建造人员职工薪酬3 150万元；③3月1日，将企业自己生产的产品用于建造生产车间，该产品的成本为18 000万元，其中材料成本15 000万元，当初购买该材料时的增值税进项税额为2 550万元，该产品计税价格为30 000万元，增值税率17%；④3月31日，为本月用于该生产车间建造的产品交纳增值税2 550万元；假定公司按月计算应予资本化的利息金额，每月按30天计算，假定全年按360天计算。闲置专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，假定短期投资年收益率为6%，于每个月末收取。
要求：计算甲公司1、2、3月份的利息资本化金额和费用化金额，并做出相关的账务处理。
A.3 000
B.3 020
C.3 510
D.3 530
某企业在2009年10月8日销售商品100件，该商品单价为150元，增值税税率为17%，该企业给购货方10%的商业折扣，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值是( )元。A．17550B．17400C．15795D．17250
5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求：
1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确？简要说明理由。
2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失？简要说明理由。
A.1248
B.1872
C.1766.04
D.1200
A.4.25万元
B.4.4万元
C.4.55万元
D.6.8万元
假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。
某市区汽车厂为增值税一般纳税人，其2004年9月份主要业务情况如下：
（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆（不含税），因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；
（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）；
（3）该汽车厂自用A型小客车3辆；
（4）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，发票已通过认证；
（5）外购低值易耗品支付价款9万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，发票已通过认证，但其中有1万元因为质量不合格要求予以退货，并取得了税务机关开具的销售退回和索取折让证明单；
（6）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，发票已通过认证；
（7）外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元；外购原煤支付货款19.62万元，取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元；外购煤气支付货款7万元，取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元；外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票，取得的发票均已通过认证；
（8）以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；
（9）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。
（小客车消费税税率为3%，服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，当地娱乐业营业税税率为10%，转让无形资产营业税税率为5%）
要求：按顺序计算如下问题：
1） 计算9月份应缴纳的增值税
2） 计算9月份应缴纳的消费税
3） 计算9月份应缴纳的营业税
光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批：收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(5)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；
(2)计算该公司2月份增值税进项税额；
(3)计算该公司2月份增值额销项税额；
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位)
