甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下:
(1)1月3日,向证券公司存出投资款2000万元,同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放现金股利5万元),另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。
(2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日,持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50万股,售价为600万元,转让该金融商品应交付的增值税为5.66万元,款项已收到。
要求:
根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(1),下列各项中甲公司购买股票应计入“交易性金融资产—成本”科目的金额正确的()万元。
A.501.325
B.495
C.500
D.501.25
2.根据资料(1)和(2),下列各项中,3月20日甲公司收到乙上市公司发放的现金股利的会计处理正确的是()
A.借:银行存款5
贷:应收股利5
B.借:其他货币资金—存出投资款5
贷:投资收益5
C.借:银行存款5
贷:投资收益
D.借:其他货币资金-存出投资款5
贷:应收股利5
3.根据资料(1)和(2),下列各项中,甲公司3月31日相关科目的会计处理结果正确的是()
A.借记“公允价值变动损益”20万元
B.借记“投资收益”15万元
C.贷记“交易性金融资产——公允价值变动”20万元
D.贷记“交易性金融资产——成本”15万元
4.根据资料(1)至(3),下列关于乙公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理结果正确的是()
A.“增值税——销项税额”减少5.66万元
B.“投资收益”增加94.34万元
C.“其他货币资金——其他货币资金”增加600万元
D.“交易性金融资产——成本”减少500万元
5.根据资料(1)和(3),下列各项中,该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是()万元。
A.99.34
B.98.09
C.100
D.94.34