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[主观题]

资料：某位于市区的企业，3月份实际缴纳增值税45万元、消费税61万元，其中：出口退税（增值税)2万元，进口货物由海

资料：某位于市区的企业，3月份实际缴纳增值税45万元、消费税61万元，其中：出口退税(增值税)2万元，进口货物由海关代征增值税8万元、消费税11万元。

要求：计算应缴城建税和教育费附加，并作相应会计处理。

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第1题

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：（1）按照

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；

（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；

（5）企业应缴纳的土地增值税；

（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

（7）企业应缴纳的房产税。

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第2题

（2007年考试真题)某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10

(2007年考试真题)某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7％。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

A．4．20

B．3．92

C．3.22

D．2.38

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第3题

某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

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第4题

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2007年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。

A.1248

B.1872

C.1766.04

D.1200

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第5题

根据下列材料，请回答下列各题：某运输企业位于市区，实行“营改增’’后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 (3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29．25万元。 (4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。该企业业务(1)应确认销项税是（）万元。

A.8.8

B.28.37

C.9.28

D.9.68

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第6题

资料：某外贸公司3月份从生产企业购进供出口的商品一批，取得增值税专用发票注明：价款20万元，税额3.4万元；当

月出口商品FOB价2万美元，当日外汇牌价为USD1=CNY7，出口商品退税率15%。

要求：根据上述资料，做出商品购进、入库、出口及应退增值税的会计处理。

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第7题

（五）.某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如

（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元；

（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

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第8题

甲公司2013年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，教育

费附加的征收率为3%。甲公司3月份应缴纳的教育费附加为（）万元。

A.1．68

B.3．92

C.3．22

D.2．38

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第9题

某企业采用简化的分批法计算甲产品各批产品成本。3月份各批产品成本明细账中有关资料如下： 1023批号：1月份

某企业采用简化的分批法计算甲产品各批产品成本。3月份各批产品成本明细账中有关资料如下：

1023批号：1月份投产22件，本月全部完工，累计原材料费用79750元，累计耗用工时8750小时。

2011批号：2月份投产30件，本月完工20件，累计原材料费用108750元，累计耗用工时12152小时；原材料在生产开始时一次投入；月末在产品完工程度为80%，采用约当产量比例分配所耗工时。

3015批号：本月投产5件，全部未完工，累计原材料费用18125元，累计耗用工时2028小时。

基本生产成本二级账归集的累计间接计入费用为工资及福利费36688元，制造费用55032元。

要求：根据以上资料，计算累计间接计入费用分配率和甲产品各批完工产品成本。

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第10题

（三）某正常生产的工厂位于某城市市区，距市中心直线距离约15kin。土地面积7672㎡；自用生产

车间建筑面积3300㎡；办公楼建筑面积1050㎡；临街商业用房建筑面积580㎡，已出租。商业用房和办公用房的用地已于1995年办理了土地使用权出让手续，出让年限为40年，自用房屋的用地为国有划拨。该厂已取得了《国有土地使用证》和《房屋所有权证》。现规划部门已将该区域规划为居住区，某房地产开发商有意投资该宗土地，请房地产估价机构预测开发收益。请问：房地产估价机构应搜集哪些资料？

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第11题

1．目的：练习产品成本计算的简化分批法。 2．资料：某企业采用简化分批法计算产品成本，有关资料如下：（1)200X

1．目的：练习产品成本计算的简化分批法。

2．资料：某企业采用简化分批法计算产品成本，有关资料如下：

(1)200X年3月份生产的各批号产品的投入、产出资料，见表3。

表33月份产品资料表
批号	产品名称	投产量(件)	投产日期	完工日期	完工产量(件)
301	A	6	2月	3月20日	6
302	B	12	2月底	3月	6
303	C	8	2月
304	D	6	3月初