某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2007年3月,该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%,该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元。
A.1248
B.1872
C.1766.04
D.1200
A.1248
B.1872
C.1766.04
D.1200
某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;
(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;
(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(5)商城5月份应缴纳的增值税。
某企业在2009年10月8日销售商品100件,该商品单价为150元,增值税税率为17%,该企业给购货方10%的商业折扣,购货方尚未支付货款,则该企业应收账款的入账价值是( )元。A.17550B.17400C.15795D.17250
某市区汽车厂为增值税一般纳税人,其2004年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费0.3万元,发票已通过认证;
(5)外购低值易耗品支付价款9万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,发票已通过认证,但其中有1万元因为质量不合格要求予以退货,并取得了税务机关开具的销售退回和索取折让证明单;
(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,发票已通过认证;
(7)外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元;外购原煤支付货款19.62万元,取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元;外购煤气支付货款7万元,取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元;外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票,取得的发票均已通过认证;
(8)以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放电影、录像收入5万元,场租收入1万元。
(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)
要求:按顺序计算如下问题:
1) 计算9月份应缴纳的增值税
2) 计算9月份应缴纳的消费税
3) 计算9月份应缴纳的营业税
光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批:收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(5)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元,并收取运输费2万元。
要求:
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额;
(2)计算该公司2月份增值税进项税额;
(3)计算该公司2月份增值额销项税额;
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)
某企业3月发生下列经济业务:
(1)销售产品一批,其价款为40000元,税款为6800元,收到一张期限为4个月的商业承兑汇票,利率为8%。
(2)结转销售产品的成本15000元。
(3)计算本期应交所得税8000元。
(4)计算本期应付利润7000元。
(5)企业以帐面价值10000元的一批原材料对外进行投资,经评估确认这批原材料的价值为9000元,以该批材料对外投资时按税法规定应交增值税为1530元。
要求:
(1)根据上述经济业务编制会计分录;
(2)逐一判断企业各项经济业务对企业利润总额的影响。
A.147
B. 150
C. 172.5
D. 175.5
A.35
B.37.8
C.38.4
D.73.4
(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建
造一间材料仓库。相关资料如下:
(1)2001年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。
(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。
(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。
(5)2001年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。
(6)2001年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,估计可使用20年,估计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。
(7)2005年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求:
58. 计算该仓库的入账价值。
资料1:2008年甲公司营业收入为1500万元,营业利润率为12.3%,净资产收益率为5.6%。
资料2:2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:
单位:万元
科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1650 销售费用 42 主营业务成本 1320 管理费用 38 其他业务收入 160 财务费用 19 其他业务成本 85 营业外收入 90 营业税金附加 26 营业外支出 78
资料3:2009年12月份甲公司发生如下交易或事项:
(1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。
(2)12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元,增值税税额为0.85万元,销售材料实际成本为4万元。A材料已发出,销售款项存入银行。
(3)12月18日,结转固定资产净收益8万元。
(4)12月31日,计提公司管理部门固定资产折旧5万元,摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。
(5)12月31日,确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。
(6)12月31日,确认本年所得税费用75万元。
资料4:2009年甲公司平均净资产为3000万元。
假定除上述资料外,不考率其他相关因素。
要求:
(1)根据资料(3)中(1)和(6)项业务,编制甲公司相应的会计分录。
(2)根据资料2、资料3所编制的会计分录,编制甲公司2009年度利润表[见答题纸(卡)]
(3)根据编制的甲公司2009年度利润表,资料1、资料4,计算甲公司2009年度下列财务指标:①营业利润率;②营业毛利率;③净资产收益率;④营业收入增长率。
(4)比较甲公司2008年度、2009年度营业利润率、净资产收益率变化,简要评价企业的获利能力。
(答案中的金额单位用万表示)
某企业因财务困难,经与债权人协商,以其公允价值为100000元的产品偿还所欠应付账款 120000元。该产品实际成本为75000元,适用增值税税率为17%。该企业的债务重组收益为()元。
A.1250
B.3000
C.32250
D.7250
A.1 188
B.1 178
C.1 212
D.1 202