在审查银行汇票、银行本票时,应着重审查()
A.账户使用是否合法
B.材料采购是否及时办理结算
C.采购专户取消时是否及时清理账户
D.账户设置是否正确、合理、合法
E.业务结算后剩余资金是否转入“银行存款”账户
A.账户使用是否合法
B.材料采购是否及时办理结算
C.采购专户取消时是否及时清理账户
D.账户设置是否正确、合理、合法
E.业务结算后剩余资金是否转入“银行存款”账户
练习支票和银行本票结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务:
1. 1日,收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份,金额为75000元,审查无误后,予以入账。
2. 5日,收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份,金额为56000元。审查无误,票据交换后,收到同城票据交换资金清算凭证,予以入账。
3. 6日,退票时间已过,将上项春江工厂的进账单入账。
4. 8日,从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张,金额为45000元。审查无误后,予以入账。
5. 11日,从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张,金额为36000元。经审查,发现该厂账户余额不足,应在次场票据交换时退回,予以入账。
6. 12日,票据交换,将宏昌工厂签发的转账支票一张,金额为36000元,退回工商银行长宁支行,予以入账。
7. 15日,收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份,金额为45000元。要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂,审查无误后,予以入账。
8. 18日,从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张,金额为30000元,系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款。审查无误后,予以入账。
9. 20日,收到新欣商厦交来银行本票申请,申请签发银行本票25000元。审查无误后,款项从其存款户收取。当即签发本票25000元,交付该商厦,予以入账。
10. 21日,收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份,金额25000元。审查无误后,予以入账。
11. 22日,收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份,金额为48000元。审查无误后,予以入账。
12. 25日,收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份,申请签发能提取现金的银行本票50000元,审查无误后,款项从其活期储蓄存款户收取。当即签发注明“现金”字样的本票,交付范仁先生。予以入账。
13. 26日,收到光华公司交来银行本票申请书,申请签发银行本票42000元,审查无误后,款项从其存款户收取。当即签发本票42000元,交付该公司,予以入账。
14. 28日,周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张,金额50000元,申请人为范仁先生。审查无误后,当即支付其现金50000元。
15. 31日,从工商银行徐汇支行交换提入本票一张,金额为48000元。审查无误后,予以入账。
二、要求编制会计分录。
假设某企业某年某月发生如下经济业务: (1)3日,企业按规定存人银行8 0130元,并取得银行本票一张。 (2)5日,企业将20 000元汇往采购地上海淮海路银行,以便采购员李玉采购材料,汇款手续已办妥。 (3)6日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明原材料价款20 000元,增值税3 400元,开出商业承兑汇票一张,材料已验收入库。 (4)7日,企业按规定将款项20 000元存入银行,并取得银行汇票一张。 (5)10日,企业法人代表人将5 000元支票一张连同其他所需资料送交银行,申请办理信用卡,经银行审查,发给信用卡。 (6)15日,购人原材料一批,货款7 500元,未取得增值税专用发票,用银行本票支付,材料已验收入库。 (7)17日,收到开户银行通知,将未用完的银行本票余额转回银行结算户。 (8)20日,去上海进行材料采购的李玉,寄回采购材料的发票及运输凭证,增值税专用发票上注明的价款为15 000元,增值税2 550元,材料已验收入库。 (9)25日,企业支付6个月期限到期的商业承兑汇票180 000元。 (10)30日,购人原材料一批,增值税发票上注明价款为10 000元,增值税为1 700元,用银行汇票支付。 要求:根据上述经济业务,编制会计分录(列示明细科目)。
在国际贸易支付中,信用证是银行信用,使用的通常是()。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票
A.单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算,均可使用银行汇票
B.银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
C.现金银行汇票的申请人和收款人可以为单位也可以为个人
D.没有填明“现金”字样的银行汇票收款人,如果需要支取现金,应由代理付款银行根据现金管理规定审查支付
A.银行汇票
B.商业汇票
C.银行本票
D.商业本票