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[主观题]

某电子企业为增值税一般纳税人,2010年2月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单价8 000元,

某电子企业为增值税一般纳税人,2010年2月发生下列经济业务:

(1)销售A产品50台,不含税单价8 000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。

(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6 003元,该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤,每公斤单位成本为50元。

(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。

(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。

(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。

其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕,购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。

要求:根据上述情况回答下列问题。

(1)当月销项税额_____。

(2)当月可抵扣进项税额_____。

(3)当月应缴增值税税额_____。

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第1题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元,当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额()万元。

A.25.69

B.35.26

C.37.60

D.47.60

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第2题
(五).某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如

(五). 某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:

(1)所属某仓库多提折旧100000元;

(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为:

借:在建工程 200000

应交税费—应交增值税(进项税额) 34000

贷:银行存款 234000

(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:

借:营业外支出 120000

贷:库存商品 120000

问题:

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

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第3题
某电子企业为增值税一般纳税人,2009年3月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单

某电子企业为增值税一般纳税人,2009年3月发生下列经济业务:

(1)销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。

(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。

(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。

(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。

(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

其他相关资料,上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。

要求:

(1)计算当月销项税额;

(2)计算当月可抵扣进项税额;

(3)计算当月应缴增值税税额。

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第4题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年发生的部分业务如下:(1)2010年1月1日,建

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年发生的部分业务如下:

(1)2010年1月1日,建造一幢仓库自用,从银行取得长期借款800万元,期限3年,合同年利率6%(合同利率等于实际利率),不计复利,每年末计提利息,到期一次还本付息;

(2)2010年1月1日,开始建造仓库,当日用该借款购买工程物资,价款500万元(不含税),支付的增值税税额为85万元,全部用于工程建设.工程人员应计工资299.86万元;

(3)2010年2月1日,工程领用本企业生产的产品,实际成本为10万元,税务部门核定的计税价格为12万元;

(4)为建造该工程企业使用运输车辆,建造期间运输车辆计提的折旧费用为15万元;

(5)2010年3月1日,工程领用本企业外购的原材料10000公斤,实际成本为10元/公斤;

(6)2010年5月1日,国际劳动节,公司领导特批,将公司自产的100台空调,作为福利发放给工程人员,该空调的市场价格为2000元/台(不含税),实际成本为1600元/台;

(7)2010年12月31日仓库工程完工并验收合格.达到预定可使用状态.该仓库预计使用年限为5年,预计净残值为8万元,采用年数总和法计提折旧.假定未发生其他建造支出;

(8)2012年6月30日,将该仓库出售取得价款520万元,处置该仓库缴纳的营业税税率为5%.

要求:

(1)编制上述事项(1)~(6)业务的会计分录;

(2)编制2010年12月31日计提长期借款利息的会计分录;

(3)计算仓库完工交付使用时的入账价值并编制结转仓库成本的会计分录;

(4)计算仓库2011年和2012年应计提的折旧额,并编制计提仓库2011年和2012年折旧额的会计分录;

(5)编制2011年12月31日计提长期借款利息的会计分录;

(6)编制2012年6月30日处置该仓库的会计处理.

(答案中的金额用万元表示)

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第5题
某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%.该企业进口化妆品应纳进品增值税税额为()万元。

A.2.06

B.6.80

C.8.16

D.11.66

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第6题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2010年3月购进已税烟丝800万元(不含

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税),当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回,集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业,取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店,取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。) 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。

(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。

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第7题
某工业企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料600千克,每千克不含税单价为50元,发生运杂费2000
元,运输途中发生合理损耗10千克,入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为()元。

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第8题
某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品,发出原材料23400元(含税价),支付含税加工费用和代垫辅料费5850元,该企业没有同类商品的销售价格,消费税税率为10%,则其组成计税价格为()元。

A.32500

B.29250

C.27777.78

D.25000

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第9题
某生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。

A.44.50

B.520

C.160

D.-20.5

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人,2009年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为()万元。

A.72

B.120

C.140.4

D.168.48

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第11题
甲企业为增值税一般纳税人,2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本
为35 000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是()。

A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元

B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17 571.43元

C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18 450元

D.甲企业应纳增值税10 115元,应纳消费税18 450元

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