题目内容
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1999年5月31日，A公司因资金需要，持B公司签发的商业汇票到银行贴现，银行的年贴现率为9%，贴现收入存入银行。
1999年9月30日，A公司已贴现的商业承兑汇票到期，因B公司的银行账户无款支付，贴现银行将已贴现的票据退回A公司，同时从A公司的账户中将票据款划回。
要求：
（1）编制A公司收到票据、票据贴现和银行退回已贴现票据的会计分录。
（2）编制B公司签发票据、中期期末计提利息和到期无力支付票据款注销应付票据的会计分录。
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要求：编制甲公司和乙公司与该项非货币性交换有关的会计分录。
（1）“原材料”账户月初余额80000元，“材料成本差异”账户月初借方余额1000元，“材料采购”账户月初借方余额21000元（上述账户核算的均为甲材料）。
（2）4月5日，企业上月已付款的甲材料2000公斤如数收到，已验收入库。
（3）4月10日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为58900元，增值税额10013元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
（4）4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺100公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。
（5）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料6000公斤，全部用于产品生产。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。
A.63.1
B.58.1
C.83.1
D.120
母公司和其全资子公司有关事项如下：
（1）母公司2008年1月1日结存的存货中含有从其全资子公司购入的存货60万元，该批存货子公司的销售毛利率为15%。2008年度子公司向母公司销售商品，售价为351万元（含增值税），母公司另支付运杂费等支出2万元。子公司2008年度的销售毛利率为20%，母公司2008年度将子公司的一部分存货对外销售，实现的销售收入为300万元，销售成本为250万元。母公司对存货的发出采用先进先出法核算。
（2）2008年3月20日子公司向母公司销售一件商品，售价为23.4万元（含增值税），销售成本为16万元，母公司购入上述商品后作为固定资产并于当月投入到行政管理部门使用，母公司另支付运杂费等支出1万元，固定资产预计使用年限为5年，无残值，按平均年限法计提折旧。母公司和子公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率均为17%。
（3）2008年10月1日，母公司以113.5万元的价格收购子公司发行的三年期一次还本付息的债券作为持有至到期投资。该债券票面金额为100万元，票面利率为6%，由子公司于2007年1月1日按面值发行。因实际利率与票面利率差别较小，母公司对债券溢价折价采用直线法摊销。
要求：
（1）编制2008年度与存货相关的抵销分录；
（2）计算母公司从子公司购入的固定资产的入账价值，编制2008年度与固定资产相关的抵销分录；
（3）编制母公司2008年10月1日购入债券及年末计提利息、将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销的会计分录，编制2008年度与内部债券相关的会计分录。
A.1 273 400
B.1 293 557.8
C.1 321 850
D.1 342 007.8
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。
A.216
B.217.02
C.240
D.241.02
5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求：
1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确？简要说明理由。
2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失？简要说明理由。
A.510万元和200万元
B.450万元和160万元
C.450万元和200万元
D.510万元和234万元
（1）从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款20万元，收购的农业产品已验收入库。
（3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
（4）收购未税矿产品，实际支付的收购款为19万元，代扣代交的资源税1万元（假设不考虑增值税因素）。
（5）将应税消费品用于对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元，另支付补价10万元。
（6）对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。
（7）出售一项专利权，收入10万元存入银行，该专利权出售时的摊余价值为6万元，已提减值准备2万元。
（8）企业当年收到减免增值税20000元。该企业采取先征后退返还增值税的方法。
要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。
资料：维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业，系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查，获得如下资料：（该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税进项发票均已按规定认定）。
1、外购一批生产用工具器具，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：低值易耗品 20379
应交税金－应交增值税（进项税额） 3421
贷：银行存款 23800
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。
2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒，取得了上面盖有税务机关监制的普通发票，注明的金额7800元，货物已验收入库，款项通过银行支付，企业会计处理为：
借：包装物 7800
贷：银行存款 7800
3、将新开发的产品送往某广告公司作样品，其中：护肤护发品（本月新开发）10箱，账面成本计15000元，化妆品（本月新开发）10箱，账面成本计40000元，企业会计处理为：
借：产品销售费用 55000
贷：产成品 55000
4、销售一辆旧轿车，售价为20800元，（原价80000元）企业会计处理为：
借：应收账款 20800
贷：固定资产清理 20400
应交税金－未交增值税 400
应交增值税=20800÷（1+4%）×4%×50%=400元
5、将化妆品和护肤品组成套装销售，销售170000元，其中化妆品销售额占20%，护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为： www.examda.com
借：主营业务税金及附加 33320
贷：应交税金－应交消费税 33320
消费税＝170000×20%×30%+170000×80%×8%＝33320
6、化妆品生产车间，将一批残次化妆品直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为：
借：现金 11700
贷：生产成本 11700
7、本公司设立一非独立核算的对外营业餐厅，接待公司销售部门客人消费餐费成本为4000元，企业会计处理为：
借：产品销售费用 4000
贷：其他业务成本 4000
经查该餐费的销售价为7500元。
8、没收逾期护肤护发品包装物押金11700元，企业账务处理为：
借：其他应收款 11700
贷：其他业务收入 11700
其他情况说明： （1）本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵； （2）增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，护肤护发品消费税税率8%，服务业营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，假定国家税务总局核定的化妆品和护肤护发品的成本利润率均为5%，错缴的城建税和教育费附加不退还； （3）题中未涉及事项，视为无纳税问题。
（1）12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20 000元，单位销售成本为10 000元。
（2）12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。
（3）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认人账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
（4）12月20日，收到丁单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。
（5）12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
（6）12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 377.6元，其中产品销售应交纳7 544.6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3 590.4元，其中产品销售应交纳3 233.4元，销售材料应交纳357元。
要求：
编制该公司2006年12月上述交易或事项的会计分录。
（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目）
