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[主观题]

某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务: (1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,

某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务:

(1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,开具的专用发票上注明的价款为50000元,并收取手续费和包装费共计2340元。

(2)10月2日销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当日支付货款38000元,已全额开具专用发票。合同约定货款在10月15日一次支付(不收利息),如违约超过一天罚款117元。由于购货方资金周转不到位,货款一直拖到10月25日才支付。

(3)10月20日,因B型洗衣机质量有问题,购货方要求退货,退回销货款8000元,退货手续齐备。

(4)10月24日,材料仓库被盗,丢失材料50吨,材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。

(5)10月份外购原材料,取得的经主管税务机关认证的专用发票注明上的税额为10200元,原材料已验收入库。

要求:根据上述资料计算该厂10月份应纳的增值税税额。

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第1题
北方某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2008年9月份发生以下业务:(1)在本地销售洗衣机1000台,每台不

北方某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2008年9月份发生以下业务:(1)在本地销售洗衣机1000台,每台不含税价款2000元,发送给本企业职工活动中心自产洗衣机10台。(2)月末向外地分支机构发出300台洗衣机,为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元,其中装卸搬运费800元,运输企业将运费发票开给外地分支机构。(3)本月外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元,货已入库,但发票尚未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批洗衣机电机,取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元,本月经税务机关认证。(4)本月生产过程中出现废品10台,共耗外购原材料成本10000元;生产过程中合理损耗辅料的成本6000元,本期购进废旧物资一批,废旧物资发票上注明价款28000元。(5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元,用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元,发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为()元。

A.275400

B.291900

C.291606

D.289100

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第2题
某商场为增值税一般纳税人,春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台,取得现金收入58500元(含增值税),旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为 ()。

A.8500元

B.8160元

C.8840元

D.9547.20元

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第3题
嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人,主要生产某型号电机,该厂2007年3月发生如下业务: (1)销售电机30台,每台

嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人,主要生产某型号电机,该厂2007年3月发生如下业务:

(1)销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票,另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张。

(2)以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣。

(3)用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元)。

(4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,已向所属机构开具专用发票,支付运杂费1.2万元,其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票。

(5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥,价款为1.3万元(不含税),当月将水泥用于房屋维修,双方都开具增值税专用发票。

(6)当月购入钢材一批,增值税专用发票注明的税款是6.4万元,已验收入库,在使用时,发现部分钢材规格不符合购货合同要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票(退货程序符合有关规定)。

(7)当月委托某企业加工电机配件,拨付的原材料实际成本为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元,嘉乐厂以银行存款支付。

(8)为加工某型号电机,从国外进口特种机床一台,到岸价格为10万元,关税税率为21%,已从海关取得完税凭证,货物已入库。

(9)嘉乐厂为改善办公条件,自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装总成本为3000万元,成本利润率为20%。该公司将其中的一栋留作自用;另一栋对外销售,取得销售收入2400万元。

该设备厂所取得的增值税专用发票、普通发票、铁路运输发票和海关完税凭证等,均已通过主管税务机关认证。

要求:根据上述资料,请计算分析下列各题(结果保留两位小数)。

(1)当月准予抵扣的增值税进项税额和销项税额。

(2)嘉乐厂当月应纳增值税、营业税的税额。

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第4题
某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额2

某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额20万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.0

B.2

C.2.3

D.2.6

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第5题
某商场(一般纳税人)采取以旧换新方式销售洗衣机,每台零售价3000元,本月售出洗衣机200台
,共收回洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,该业务应纳增值税()。

A.102000元

B.95200元

C.87179.49元

D.81367.52元

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第6题
某电器商场为增值税一般纳税人。2007年12月份发生如下经济业务: (1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,

某电器商场为增值税一般纳税人。2007年12月份发生如下经济业务:

(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。

(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。

(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元。

(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(5)购进热水器50台,不含税单价为800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价为600元。两项业务取得的增值税专用发票均已经主管税务机关认证。另有40台DVD播放机未向厂家付款。

(6)购置税控收款机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为70000元,增值税税额为11900元。

(7)该商场11月份有未抵扣进项税额6000元。

要求:

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第7题
某电器商场为增值税一般纳税人。2007年12月份发生如下经济业务: (1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,

某电器商场为增值税一般纳税人。2007年12月份发生如下经济业务:

(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。

(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。

(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元。

(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(5)购进热水器50台,不含税单价为800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价为600元。两项业务取得的增值税专用发票均已经主管税务机关认证。另有40台DVD播放机未向厂家付款。

(6)购置税控收款机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为70000元,增值税税额为11900元。

(7)该商场11月份有未抵扣进项税额6000元。

要求:

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第8题
某机械厂系增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务: (1)外购原材料钢材一批,取得的经主管税务机关认

某机械厂系增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务:

(1)外购原材料钢材一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税税额为34000元。原材料已验收入库。

(2)外购低值易耗品工器具一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为3000元,增值税税额为510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。

(3)外购办公用消耗材料一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税税额为170元。办公用材料直接交付办公科室使用。

(4)外购质量检测用设备一台,价税合计为4680元。该台设备已投入使用。

(5)企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本为50000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。

(6)销售机床2台并向购货单位开具普通发票,价税合计为351000元;销售下脚料,取得含税收入2340元。

已知该厂上月无留抵税额。

要求:根据税法规定计算该厂10月份应缴纳的增值税税额。

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第9题
某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2007年3月,该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%,该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元。

A.1248

B.1872

C.1766.04

D.1200

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第10题
某生产企业为增值税一般纳税人,2007年5月发生以下业务:(1)销售A产品收入为80万元(不含

某生产企业为增值税一般纳税人,2007年5月发生以下业务:

(1)销售A产品收入为80万元(不含增值税),负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。

(2)为了促销,以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税),折扣额20万元,向购买方另开发票。

(3)由于产品质量问题,购买方退货18万元,但尚未收到应退还的增值税专用发票。

(4)将自产产品用于职工福利10万元(同类不含税市价)、用于翻修办公楼12万元(同类不含税市价)。

(5)当月第一批购进原材料160万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元,货款已经全部支付,取得的防伪税控发票已通过认证,但当月验收入库的原材料价款130万元。

(6)当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼,取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是:(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(万元);当月还需缴纳营业税8×5%=O.4(万元)

要求:

根据以上事实及有关规定,回答下列问题:

(1)该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。

(2)该企业计算的应纳营业税税额是否正确?

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第11题
以下经济业务中,目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.一般纳税人购进税控收款机,取得普通发票

B.某商场从电视机厂购进电视机一批,作为奖励发放给优秀的员工,已经取得了增值税专用发票

C.某汽车修理厂购进汽车配件一批,取得了税务机关代开的增值税专用发票

D.运输单位提供运输劳务的车队,所耗外购汽油

E.购进货物用于职工餐厅

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