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[主观题]
资料：某生产企业5月内销货物销售额200万元，销项税额34万元，当月进项税额16万元；出口货物销售额折
合人民币1 100万元，进口料件组成计税价格为500万元。增值税税率为17％，退税率为15％。 要求：根据上述资料，计算该企业当月退税额，并做相应的会计处理。
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1100万元，进口料件组成计税价格500万元。增值税税率17%，退税率15%。
要求：根据上述资料，计算该企业当月退税额，并做相应的会计处理。
要求：根据上述资料，计算该企业当期的免、抵、退税额。
要求：计算该企业当期的免、抵、退税额。
（1）甲企业的购进业务
外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据；购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。
（2）甲企业的销售业务
向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。销售于红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
（3）乙企业的购进业务
除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱（标准箱，下同）卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。
（4）乙企业的销售业务
10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
（5）乙企业的其他业务
向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。
1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（）万元。
A.39.9
B.41.94
C.44.5
D.46.88
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2006年5月份有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元，按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。
(3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(4)用以旧换新方式销售丁产品一批，新产品不含税价款为10万元，旧产品折抵货款2万元，实收货款8万元，旧产品未取得增值税专用发票。
(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
(6)销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.8万元。
(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80万元，进项税额13.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(8)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批，取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元，货物验收入库。
(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。
(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3万元，税率为17%。
(12)购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30万元，增值税款5.1万元。
要求：计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。
A.9．38
B.10．2
C.8.54
D.7.92
某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元，已验收入库，其中20万元的货物用于本企业在建工程，另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元，以上价格均为不含税价格，购进货物适用17%的税率。
根据上述资料回答下列问题：
本期的销项税额为()万元。
A．146.2
B．119
C．120.7
D．144.5
（1）1日～10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。11日～31日按出厂价销售该电机产品895台，另外收取包装费和售后服务费30000元，开具普通发票；（2）本地非独立门市部零售该电机产品1689台，零售价为2223元/台；（3）以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售，支付运输费用16000元，其中包括建设基金1000元，装卸费1500元，保险费1800元，取得运费发票：（4）以出厂价销售给某专业商店该电机160台，因该商店提前付款，该厂决定给予5%的销售折扣，收回货款234080元：（5）用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库；（6）购进钢材一批，取得增值税专用发票注明税款为86000元，已验收人库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求，经协商，对方同意给予折让，折计余额为17200元（不含税价），已经按税法规定开具了相应的红字增值税专用发票；（7）当月受托为某企业加工电机配件，委托方拨付原材料实际成本为208400元，委托方支付了加工费34500元（开具普通发票），本企业该品种电机配件的不含税销售额为265000元：（8）本月将自有办公楼对外租赁，取得租金20万元；为某单位提供电器设计业务，取得设计费15万元。
本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证，初期留抵税额为6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算业务(1)中增值税销项税额；
(2)计算业务(2)中增值税销项税额；
(3)计算业务(3)中增值税销项税额；
(4)计算业务(4)中增值税销项税额；
(5)计算加工业务应纳增值税；
(6)计算本月的增值税销项税额；
(7)计算本月可以抵扣的进项税额；
(8)计算本月应纳增值税额；
(9)计算本期应纳营业税额。
(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。
(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。
(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
(1)计算甲企业当期应抵扣的进项税额。
(2)计算甲企业当期的增值税销项税额。
(3)计算甲企业当期应纳的增值税税额。
(4)计算丙企业当期应抵扣的进项税额。
(5)计算丙企业当期的增值税销项税额。
(6)计算丙企业当期应纳的增值税税额。
(7)计算乙企业应纳的营业税。
某商店三种商品的销售资料如下：
商品名称 | 销售额(万元) | 今年销售量比 去年增长(%) | |
去年 | 今年 | ||
田 乙 丙 | 150 200 400 | 180 240 450 | 8 5 15 |
要求：(1)计算销售量总指数及因销售量的变动而增加的销售额；
(2)计算销售价格总指数及因销售价格的变动而增加的销售额。
某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证)：
(1)外购染料价款30000元，专用发票注明的增值税税额为5100元。
(2)外购低值易耗品，价款为15000元，增值税专用发票注明的税额为2550元。
(3)从供销社棉麻公司购进棉花，增值税专用发票注明的税额为27200员。
(4)从农业生产者手中购进棉花，价款为40000元，无进项税额。
(5)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。
(6)购进煤炭100吨，价款为9000元，增值税专用发票注明的税额为1170元。
(7)生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明的税额为5270元。
(8)生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明的税额为715元。
(9)购气流纺纱机一台，价款为50000元，增值税专用发票注明的税额为8500元。
该厂本月份销售货物情况如下(除注明外，销售收入不含税)：
(1)销售棉坯布120000米，销售收入240000元。
(2)销售棉型涤纶布100000米，销售收入310000元。
(3)销售印染布90000米，其中，销售给一般纳税人80000米，销售收入280000元，销售给小规模纳税人10000米，价税混合收取，计40000元。
(4)销售各类棉纱给一般纳税人，价款为220000元，销售各类棉纱给小规模纳税人，价税混合收取，计60000元。
要求：根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税税额。
