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[主观题]

某零售商店系增值税一般纳税人,主要从事各类商品的零售业务。该商店2007年10月份发生的有关业务如下: (1)购

某零售商店系增值税一般纳税人,主要从事各类商品的零售业务。该商店2007年10月份发生的有关业务如下:

(1)购进A类商品一批并取得增值税专用发票,发票中注明的价款为40000元,增值税税额为6800元。款项已付讫,商品已验收入库。

(2)购进B类商品一批,取得增值税专用发票,发票中注明的价款为200000元,增值税税额为34000元。商品已运抵商店,货款未付。

(3)从小规模纳税人购进工艺品一批,取得普通发票,发票中注明的金额为10600元。款项已付讫,商品已运达商店。

(4)购入一台空调设备,取得普通发票,金额为5850元。款项已付,设备已投入使用。

(5)采取以旧换新方式销售某商品,取得现金收入3510元,收购旧货物的金额为1170元。

(6)零售其他商品,零售金额为70200元。

已知该商店采取售价金额核算,其零售金额为含税收入。各种商品增值税税率为17%。该商店取得的增值税专用发票经主管税务机关认证。上月留抵进项税额1200元。

要求:根据税法规定计算该商店本期应纳的增值税税额。

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第1题
依据增值税的有关规定,不能认定为增值税一般纳税人的有()。

A.个体经营者以外的其他个人

B.从事货物零售业务的小规模企业

C.从事货物生产业务的小规模企业

D.不经常发生应税行为的企业

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第2题

根据规定,可以认定为属于增值税一般纳税人的是()。

A.年应税销售额为30万元以上的小规模生产企业,有会计,有账册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料

B.年应税销售额为100万元以上的小规模商业企业,财务核算健全

C.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上的

D.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100 元以上的

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第3题
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产、提供应税劳务为主(指该项行为的销售额

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产、提供应税劳务为主(指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上)并兼营货物批发或零售的纳税人,()为增值税一般纳税人。

A.年应税销售额在100万元以下的

B.为小规模纳税人,年应税销售额在100万元以上(含100万元)的

C.年应税销售额在180万元以下的

D.年应税销售额在180万元以上(含180万元)的

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第4题

小规模纳税人是()的增值税纳税人。

A.从事货物批发,年应税销售额小于80万元的

B.从事货物零售,年应税销售额小于50万元的

C.从事生产,年应征增值税销售额小于50万元的

D.提供修配劳务,年业务收入小于50万元的

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第5题
嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人,主要生产某型号电机,该厂2007年3月发生如下业务: (1)销售电机30台,每台

嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人,主要生产某型号电机,该厂2007年3月发生如下业务:

(1)销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票,另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张。

(2)以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣。

(3)用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元)。

(4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,已向所属机构开具专用发票,支付运杂费1.2万元,其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票。

(5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥,价款为1.3万元(不含税),当月将水泥用于房屋维修,双方都开具增值税专用发票。

(6)当月购入钢材一批,增值税专用发票注明的税款是6.4万元,已验收入库,在使用时,发现部分钢材规格不符合购货合同要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票(退货程序符合有关规定)。

(7)当月委托某企业加工电机配件,拨付的原材料实际成本为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元,嘉乐厂以银行存款支付。

(8)为加工某型号电机,从国外进口特种机床一台,到岸价格为10万元,关税税率为21%,已从海关取得完税凭证,货物已入库。

(9)嘉乐厂为改善办公条件,自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装总成本为3000万元,成本利润率为20%。该公司将其中的一栋留作自用;另一栋对外销售,取得销售收入2400万元。

该设备厂所取得的增值税专用发票、普通发票、铁路运输发票和海关完税凭证等,均已通过主管税务机关认证。

要求:根据上述资料,请计算分析下列各题(结果保留两位小数)。

(1)当月准予抵扣的增值税进项税额和销项税额。

(2)嘉乐厂当月应纳增值税、营业税的税额。

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第6题
某个体五金商店(小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。4月份购进各种零配件价值5000

某个体五金商店(小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。4月份购进各种零配件价值5000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月销售额为70000元,该商店当月应纳增值税税额()元。

A.2692.31

B.4200

C.3350

D.11050

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第7题
某电器厂为增值税一般纳税人,生产某种电机产品,该产品不含税出厂价为1540元台,2008年8
月发生如下业务:

(1)1日~10日,企业采用以旧换新方式促销,销售该电机产品618台,每台旧电机产品作价260元,按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。11日~31日按出厂价销售该电机产品895台,另外收取包装费和售后服务费30000元,开具普通发票;(2)本地非独立门市部零售该电机产品1689台,零售价为2223元/台;(3)以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售,支付运输费用16000元,其中包括建设基金1000元,装卸费1500元,保险费1800元,取得运费发票:(4)以出厂价销售给某专业商店该电机160台,因该商店提前付款,该厂决定给予5%的销售折扣,收回货款234080元:(5)用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料,双方均开具增值税专用发票,销售额为23100元,原材料已入库;(6)购进钢材一批,取得增值税专用发票注明税款为86000元,已验收人库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求,经协商,对方同意给予折让,折计余额为17200元(不含税价),已经按税法规定开具了相应的红字增值税专用发票;(7)当月受托为某企业加工电机配件,委托方拨付原材料实际成本为208400元,委托方支付了加工费34500元(开具普通发票),本企业该品种电机配件的不含税销售额为265000元:(8)本月将自有办公楼对外租赁,取得租金20万元;为某单位提供电器设计业务,取得设计费15万元。

本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证,初期留抵税额为6000元。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算业务(1)中增值税销项税额;

(2)计算业务(2)中增值税销项税额;

(3)计算业务(3)中增值税销项税额;

(4)计算业务(4)中增值税销项税额;

(5)计算加工业务应纳增值税;

(6)计算本月的增值税销项税额;

(7)计算本月可以抵扣的进项税额;

(8)计算本月应纳增值税额;

(9)计算本期应纳营业税额。

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第8题
2005年8月,某钢铁厂(增值税一般纳税人)从某废旧物资回收经营单位(增值税一般纳税人)购
进废钢废铁,取得的废旧物资专用发票上注明的金额为68万元;向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁,取得的废旧物资普通发票上注明的金额为21万元;向某煤炭经销公司购进煤炭,取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元;委托某货运单位(自开票纳税人)运输购买的货物,取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣,上述业务允许抵扣进项税额()万元。

A.14.03

B.14.08

C.16.13

D.16.19

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第9题
某商店为增值税小规模纳税人,2006年9月因购进货物共支付货款26000元,货物销售收入(含税)为42500
元。计算该商店当月应缴纳的增值税额为_______元。

A.1634.62

B.2405.66

C.660

D.990

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第10题
某商店(为小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元

某商店(为小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税为()。

A.3203.88元

B.6226.42元

C.3076.92元

D.4528.30元

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第11题
关于增值税小规模纳税人的认定,下列说法不正确的是()。A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,
关于增值税小规模纳税人的认定,下列说法不正确的是()。

A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的,为增值税小规模纳税人

B.商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的,为增值税小规模纳税人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税

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