增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。
A.咨询服务
B.信息技术服务
C.货物运输服务
D.旅客运输服务
A.咨询服务
B.信息技术服务
C.货物运输服务
D.旅客运输服务
下列表述符合税法有关规定的是()。
A.纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可从销售额中减除折扣额
B.自2013年8月1日起,增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车。其进项税准于抵扣
C.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税
D.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据
A.既无销项税,也不抵扣进项税
B.因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C.因生产免税货物企业不交增值税
D.无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2 万元
某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:
(1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵扣进项税;
(2)外购钢材支付运费5万元,建设基金0.15万元,运输装卸费0.5万元,取得运费发票按规定可以抵扣进项税;
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票;
(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元,货已发出,并办妥托收手续;
(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
A.增值税专用发票
B.购买农产品取得的农产品收购发票
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证
某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。
A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B.支付产成品仓库电费发生的进项税额
C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
某农机厂在某纳税期内发生下列业务:
(1)购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税发票,注明不含税价款100000元;
(2)向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;将100个电吹风奖励单位工会先进分子,100个作为春节小礼品赠送采购方的人员;
(3)接受其他农机厂委托加工专用农机一台,对方提供材料价值4000元,本厂收取加工费2340元;
(4)销售农机取得不含税收入120000元。
计算:
(1)购进农机零件增值税进项税;
(2)购入电吹风可抵扣进项税;
(3)该企业当期销项税额;
(4)该企业当月应纳增值税。
甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生事项如下:
(1)自产建筑用砂土、石料并销售,取得含税销售额3429.9万元,从事运输装卸服务,取得含税销售额114.33万元,为了自产建筑用砂土、石料购进
(2)购进办公用品,支付价款1000万元,取得增值税专用发票注明税额170万元。
(3)进口设备,M地海关确定的关税完税价格为500万元,关税税率10%,增值税税率17%。
问题:
(1)计算事项(1)应缴纳的增值税。
(2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣,简要说明理由。
(3)计算事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额;
计算本月销项税额;
计算该企业本月应纳的增值税。
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
(二)
某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额3 000元.4月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售自行车600辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销
售折扣;(2)向外地特约经销点销售自行车500辆,并支付运输单位8 000元,收到的运费发票上注明运费7 000元,装卸费1 000元;(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆,售价120 000元,发生运费1 000元;(4)当期发出包装物收取押金50 000元,逾期仍未收回的包装物押金60 000元;(5)购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140 000元,注明税款23 800元;(6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件,共支付90 000元,取得税务机关代开的专用发票。
假定应该认证的发票均经过了认证,要求计算:
1.该自行车厂当期可抵扣的进项税。
2.该自行车厂销售自行车的销项税。
3.该自行车厂包装物押金的销项税。
4.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额。
5.当期该厂应纳增值税的合计数。