申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括()
A.增值税专用发票
B.购买农产品取得的农产品收购发票
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证
A.增值税专用发票
B.购买农产品取得的农产品收购发票
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证
A.既无销项税,也不抵扣进项税
B.因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C.因生产免税货物企业不交增值税
D.无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2 万元
某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为()元。
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:
(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一批,用于生产中的清洁,取得普通发票,支付款项10000元。
(2)以物易物将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批,双方均未开发票。
(3)销售200立升冰箱1000台,发票注明每台不含税价格为1000元。
(4)支付电费取得增值税专用发票载明价款15000元,税金2550元。
(5)支付水费取得增值税专用发票载明价款2000元,税金120元。
(6)销售自用过的旧机器一台,原价10000元,含税销售价格为11000元。
(7)销售自用过的小汽车一辆,原价150000元,含税销售价格为80000元。
根据上述资料计算并回答下列问题:
业务(1)中发生的可抵扣的进项税为()。
A.0
B.909.10元
C.1000.00元
D.600.00元
A.14.03
B.14.08
C.16.13
D.16.19
一、目的:练习实际成本法下存货的核算。
二、资料:东方公司2006年7月发生的经济业务如下:
1.7月2日,向宏伟公司购入一批材料,价款20000元,运杂费5000元,增值税税率为17%,材料已验收入库,款项已通过银行支付。
2.7月10日,公司财务部门领用耗材2000元,车间管理部门领用耗材 3000元,营销部门领用耗材10000元。
3.7月15日,向伟力公司采购材料,价款和税款共计50000元,取得普通发票,公司开出一张面值为50000元的商业汇票抵付货款,该材料已经验收入库。
4.7月20日,公司向华丰公司采购A材料,结算凭证已经收到,增值税发票上注明材料价款100000元,增值税17000元,款未付,材料尚未收到。
5.7月28日,收到上述向华丰公司采购的A材料,用银行存款支付运费 5000元,装卸费1000元,运费的增值税扣除率为7%,该材料已经验收入库。
6.7月29日,公司收购农产品80000元,款项已经通过银行支付,农产品已验收入库,按税法规定,收购农产品可以抵扣13%的增值税进项税。
7.7月30日,向益成公司采购的B材料已经到达,并已验收入库,但有关的结算凭证尚未到达,按合同,该批材料成本估计为60000元。
8.7月31日,本月汇总,车间领用于产品生产材料共计500000元。
三、要求:根据上述资料编制有关会计分录(假设东方公司为增值税一般纳税人)。
某酒厂为增值税一般纳税人,2004年12月发生以下业务:
(1)从经销单位购入大麦,取得专用发票上注明的不含税价26万元,货已入库。
(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元,货已入库。
(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食,并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精,支付加工费及税金共0.234万元,取得专用发票。收回后全部投入生产,加工成粮食白酒,留待对外销售。
(4)销售粮食白酒140吨;不含税价84万元,另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐:按合同规定本月预收贷款42万元,其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。
(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。
业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。
A.0.034万元
B.0
C.0.544万元
D.0.438万元
(1)甲企业的购进业务
外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税34万元,运输途中发生损失5%,经查属于非正常损失。外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元、增值税6.8万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品,收购凭证上注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运费结算单据;购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额4万元、增值税0.68万元。
(2)甲企业的销售业务
向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,并负责运输,收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。销售于红酒15吨,取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于本月资金紧张,经协商,本月收取不含税货款30万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(3)乙企业的购进业务
除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外,乙企业另从国外进口50箱(标准箱,下同)卷烟,支付价款50万元,支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元,关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票,注明金额150万元、增值税25.5万元。
(4)乙企业的销售业务
10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨,不含税价款108万元,约定10月18日付款,30日客户将款项支付给乙企业,另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
(5)乙企业的其他业务
向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元,开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法的规定,均在本月认证并申报抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题。
1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为()万元。
A.39.9
B.41.94
C.44.5
D.46.88