自()起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
A.2017年7月1日
B.2018年1月1日
C.2018年8月1日
D.2019年1月1日
A.2017年7月1日
B.2018年1月1日
C.2018年8月1日
D.2019年1月1日
A.14.03
B.14.08
C.16.13
D.16.19
(一)某食品厂为增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2006年9月发生如下涉税业务:
(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元,开具增值税专用发票;向个体经营者销售食品取得含税收入117000元,开具普通发票。
(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票,当月未申请认证。
(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批,取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元,税额为20400元,面粉已验收入库,另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。
(4)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。
(5)因管理不善,部分产成品被盗,经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中料工费的比例为4:3:3。
根据上述资料,回答下列问题:
经盘点损失的面粉应转出进项税额()元。
A.1430
B.1300
C.1335
D.1332.55
A.2537.42
B.2537.26
C.2536.76
D.2536.42
A.25.64
B.28.28
C.68.37
D.21.85
(1)对外销售甲产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元,增值税税额为68 000元。商品己发出,货款己收并存入银行。该批商品的成本为250 000元
(2)通过银行转账向红十字会捐赠5 000元
(3)计算分配本月应付职工工资共计ll0 000元,其中产品生产人员工资80 000元,企业行政管理人员工资30 000元
(4)计提本月生产设备折旧50 000元,管理用设备折旧8 000元
(5)将使用过的生产设备出售给乙公司,开具的增值税专业发票上注明的价款为82 000元,增值税额为13 940元。出售日,该设备原价为l00 000元,已计提累计折旧19 400元,未提取过减值准备
要求:根据上述资料,逐笔编制相应的会计分录。
A.15.64
B.18.25
C.18.37
D.38.37
A.15.64 B.18.28 C.1 8.37 D.38.37
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:
(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一批,用于生产中的清洁,取得普通发票,支付款项10000元。
(2)以物易物将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批,双方均未开发票。
(3)销售200立升冰箱1000台,发票注明每台不含税价格为1000元。
(4)支付电费取得增值税专用发票载明价款15000元,税金2550元。
(5)支付水费取得增值税专用发票载明价款2000元,税金120元。
(6)销售自用过的旧机器一台,原价10000元,含税销售价格为11000元。
(7)销售自用过的小汽车一辆,原价150000元,含税销售价格为80000元。
根据上述资料计算并回答下列问题:
业务(1)中发生的可抵扣的进项税为()。
A.0
B.909.10元
C.1000.00元
D.600.00元
资料:大地公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本核算,2011年12月发生下列有关业务: (1)购入甲材料一批,增值税发票上注明原材料价款为200000元,增值税为34000元,运费2000元,材料已验收入库,货款已用银行存款支付。 (2)购置生产用不需安装的设备一台,发票上注明价格为20000元,增值税为3400元,款项已通过银行支付。 (3)水灾后盘点库存发现损失原材料4000元,应分担增值税680元。 (4)销售产品一批,产品销售收入为300000元,开出增值税专用发票并将销售收入存入银行。 (5)在建工程领用生产用原材料40000元,应分担增值税6800元。 (6)投资转入材料一批,不含税价格为80000元,增值税为13600元。 (7)计算本月应交增值税并以银行存款上缴。 要求:编制上述业务的会计分录。