题目内容
（请给出正确答案）
A．15．64 B．18．28 C．1 8．37 D．38．37
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更多“某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各…”相关的问题
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
A.4.25万元
B.4.4万元
C.4.55万元
D.6.8万元
A.32500
B.29250
C.27777.78
D.25000
光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批：收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(5)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；
(2)计算该公司2月份增值税进项税额；
(3)计算该公司2月份增值额销项税额；
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位)
（1）甲企业的购进业务
外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据；购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。
（2）甲企业的销售业务
向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。销售于红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
（3）乙企业的购进业务
除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱（标准箱，下同）卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。
（4）乙企业的销售业务
10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
（5）乙企业的其他业务
向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。
1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（）万元。
A.39.9
B.41.94
C.44.5
D.46.88
5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求：
1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确？简要说明理由。
2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失？简要说明理由。
(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建
造一间材料仓库。相关资料如下：
（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。
（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。
（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。
（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求：
58. 计算该仓库的入账价值。
A.1248
B.1872
C.1766.04
D.1200
（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
（1）企业2008年应缴纳的增值税；
（2）企业2008年应缴纳的营业税；
（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（4）企业2008年实现的会计利润；
（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；
（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。
A.620
B.851.8
C.643.8
D.751
A．14.03
B．14.08
C．16.13
D．16.19
