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[主观题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟。2013年9月发生

某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票;向甲企业支付加工费.取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝.取得税务机关代开的增值税专用发票.注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。 根据上述资料,回答下列问题:

当月甲企业应代收代缴消费税()万元。

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第1题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年12月将50条A牌卷烟做样品,分给各经销单位;将1标准箱A牌卷烟送给关系户,当月A牌卷烟的最高价为210元/条、平均价为200元/条(均为不含税价格)。以上业务应纳增值税、消费税合计()万元。

A.4.35

B.4.40

C.4.93

D.5.35

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第2题
云南某卷烟厂为增值税一般纳税人,2006年5月份发生下列经济业务: (1)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳

云南某卷烟厂为增值税一般纳税人,2006年5月份发生下列经济业务:

(1)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.90元,白云烟厂开具了增值税专用发票,烟丝加工完毕全部收回,共计321千克,白云烟厂代收消费税9630元,当月生产车间领用委托加工的B种烟丝,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工的B种烟丝账面显示:月初库存120千克,账面成本12000元,月末库存141千克;

(2)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元;

(3)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;

(4)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为9500元;

(5)上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.50元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;

(6)将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱14917.5元,门市部本月已售出2箱。

(7)缴纳本月消费税。

已知消费税运用税率为:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率30%,烟丝税率30%。

请根据以上资料,对该卷烟厂各项与消费税相关业务进行会计处理。

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第3题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务: (1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为1

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:

(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。

(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。

(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。

(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。

要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。

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第4题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年生产经营情况如下。(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元,当年

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年生产经营情况如下。

(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证。

(2)1—5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。

(3)6—12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。 (提示:烟丝消费税税率为30%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税

(2)计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。

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第5题
A卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年5月份生产并销售卷烟500箱,每标准箱售价12500元(不含税);同期从收购部门

A卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年5月份生产并销售卷烟500箱,每标准箱售价12500元(不含税);同期从收购部门购入烟叶40万元,委托B卷烟厂加工成烟丝,支付加工费30万元;收回烟丝的50%,按成本价加价10%用于对外销售,余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额,并编制相关会计分录。

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第6题
2013年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用其中的60%用于生产
A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。

A.210.20

B.216.20

C.224

D.225.20

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第7题
某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮油和粮食制品。该企业20

某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮油和粮食制品。该企业2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证):

(1)从粮管所购进小麦,支付价款140000元,增值税专用发票注明的税额为18200元。

(2)从农民手中收购小麦,支付价款70000元,无进项税额。

(3)从粮油公司购进芝麻,价款为20000元,增值税专用发票注明的税款为2600元。

(4)从外地粮食部门购进花生,价款为18000元,增值税专用发票注明的税额为2340元。

(5)外购低值易耗品4000元,增值税专用发票注明的税额为680元。

(6)生产用外购水2092.30元,增值税专用发票注明的税额为272元。

(7)支付生产用电费3000元,增值税专用发票注明的税额为510元。

该企业本月销售货物的收入情况如下(除注明外,销售收入不含税):

(1)销售面粉给一般纳税人,销售收入为152000元。

(2)销售面粉给小规模纳税人,价税混合收取,计18000元。

(3)销售挂面给一般纳税人,销售收入为5000元。

(4)销售挂面给消费者,价税混合收取,计1000元。

(5)销售方便面给小规模纳税人,价税混合收取,计3000元。

(6)销售各种食用植物油给一般纳税人,销售收入为400000元。

(7)销售小麦给一般纳税人,价款为6000元。

要求:根据上述资料,计算该企业应纳增值税税额。

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第8题
某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证):

(1)外购染料价款30000元,专用发票注明的增值税税额为5100元。

(2)外购低值易耗品,价款为15000元,增值税专用发票注明的税额为2550元。

(3)从供销社棉麻公司购进棉花,增值税专用发票注明的税额为27200员。

(4)从农业生产者手中购进棉花,价款为40000元,无进项税额。

(5)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。

(6)购进煤炭100吨,价款为9000元,增值税专用发票注明的税额为1170元。

(7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明的税额为5270元。

(8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明的税额为715元。

(9)购气流纺纱机一台,价款为50000元,增值税专用发票注明的税额为8500元。

该厂本月份销售货物情况如下(除注明外,销售收入不含税):

(1)销售棉坯布120000米,销售收入240000元。

(2)销售棉型涤纶布100000米,销售收入310000元。

(3)销售印染布90000米,其中,销售给一般纳税人80000米,销售收入280000元,销售给小规模纳税人10000米,价税混合收取,计40000元。

(4)销售各类棉纱给一般纳税人,价款为220000元,销售各类棉纱给小规模纳税人,价税混合收取,计60000元。

要求:根据上述资料,计算该厂本月份应纳增值税税额。

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第9题
(一)某食品厂为增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2006年9月发生如下涉税业务:(1)本月向大型商

(一)某食品厂为增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2006年9月发生如下涉税业务:

(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元,开具增值税专用发票;向个体经营者销售食品取得含税收入117000元,开具普通发票。

(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票,当月未申请认证。

(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批,取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元,税额为20400元,面粉已验收入库,另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。

(4)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。

(5)因管理不善,部分产成品被盗,经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中料工费的比例为4:3:3。

根据上述资料,回答下列问题:

经盘点损失的面粉应转出进项税额()元。

A.1430

B.1300

C.1335

D.1332.55

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第10题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,上年度有关生产经营情况为:年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。当年卷烟销售成本共计为100万元;发生管理费用、销售费用和财务费用共计40万元(管理费用中含业务招待费4万元);通过民政部门向贫困地区捐赠10万元(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%,企业所得税税率33%)。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):上年度企业应缴纳的增值税税额为()万元。

A.44.20

B.47.40

C.47.46

D.44.05

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第11题
利华汽车公司(以下简称利华公司)为增值税一般纳税人,2007年6月增值税进项税额余额为零,7月,该公

利华汽车公司(以下简称利华公司)为增值税一般纳税人,2007年6月增值税进项税额余额为零,7月,该公司发生以下经济业务: (1)3日,外购用于生产A牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为18万元。 (2)10日,外购一台机械设备,全部价款已付并验收入库,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3万元。 (3)15日,外购用于生产A牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的非防伪税控专用发票上注明的增值税税额是51万元,供货方于7月10将货发出,但是利华公司7月31号仍未收到该批配件。 (4)9日,采取直接收款方式向H汽车销售公司销售A牌汽车一批:已收到全部价款(含增值税)700万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将提车单交给购车方自行提货,7月31日购车方尚未将该批小汽车提走。 (5)23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售A牌汽车一批,价款(不含增值税)300万元,华山公司已经将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。7月31日利华公司尚未收到该批车款。 请计算利华汽车公司7月应纳增值税税额。

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