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[主观题]
单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。（)
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假设某公司期末现金最低余额为5000元,银行借款与还款均以1000元为单位,利率10%,季初借,季末还(先借先还),还本时付息,该公司现金预算部分数据如下:
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要求:将上表中的空缺数据按其内在联系填列齐全(利息在表外列出计算过程)。
(一)实训资料
大华公司为增值税一般纳税人，期末按应收款项的5%计提坏账准备，会计核算采用记账凭证核算形式，有关资料如下。
1．2010年8月有关账户的期初余额：
“应收账款”账户184320元，其中“应收账款——A单位”30000元，“应收账款——B单位”114320元，“应收账款——C单位”40000元。
“应收票据”账户753000元，其中“应收票据——甲公司”260327.50元，“应收票据——乙公司”242672.50元，“应收票据——D单位”250000元。
“其他应收款”账户63800元，其中“其他应收款——应收保险赔款”62000元，“其他应收款——存出保证金”1800元。
“预付账款”账户60000元，其中“预付账款——单位”60000元。
“坏账准备”账户18670元(贷方)，其中应收账款提取的坏账准备17130元，其他应收款提取的坏账准备1630元。
2．2010年8月发生的有关业务：
(1)1日，向A单位销售产品一批，价款为120000元，增值税税额为20400元，已开出增值税专用发票，同时收到A单位交来的1张3个月期的不带息商业承兑汇票，票面价值为140400元。
(2)1日，收到B单位交来的银行汇票，金额80000元，偿付上月所欠货款，企业即将银行汇票和填制的送账单送交银行．收到银行盖章退回的进账单第一联，款项已收存银行。
(3)5日，企业上月收到甲公司1张1个月期的不带息银行承兑汇票已到期，票面价值115000元，企业已于几天前将银行承兑支票连同填制的电划委托收款凭证一并送交银行办理收款，现接到银行转来的收账通知，款项115000元已收到。
(4)6日，企业向B单位销售产品一批，开出的增值税专用发票表明价款为200000元，增值税税额为34000元，产品已交铁路运输部门运输，企业开出1张金额为1890元的转账支票支付代垫运杂费，并收到运输部门开具的运费结算单据。企业采用托收承付结算方式收款，填制托收承付凭证连同有关的发票账单委托银行收款，已收到银行盖章退回的托收承付凭证回单。
(5)9日，企业向丙公司购买材料需借用包装物，开出转账支票支付包装物押金3000元。
(6)10日，企业采用汇兑结算方式向丁公司预付购货款项50000元，向银行办理汇款后，收到银行退回的信汇凭证回单。
(7)11日，企业向A单位销售产品一批，开出的增值税专用发票表明价款为135000元，增值税税额为22950元，产品已交铁路运输部门运输，企业开出一张金额为2450元的转账支票支付代垫运杂费，并收到运输部门开具的运费结算单据。企业采用托收承付结算方式收款，填制托收承付凭证连同有关的发票账单委托银行收款，已收到银行盖章退回的托收承付凭证回单。
(8)13日，将在10月28日收到的乙公司开出并承兑的不带息商业汇票向银行贴现，该票据的到期日为12月28日，票面价值为100000元，银行贴现率为9%。企业填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，收到银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，贴现金额99625元已收存银行。
(9)14日，接到银行转来的收账通知，企业以前已确认并转销的F企业的坏账收回20000元，已收存银行。
(10)14日，应收D单位的一张期限为50天的不带息商业承兑汇票到期，票面价值140000元，企业于几天前委托银行收款，现由于D单位无力支付票款，企业收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书等，将应收票据转为应收账款。
(11)15日，经协商，企业6日销售给B单位的产品货款235890元改由商业汇票结算。企业已收到B单位交来的一张期限为45天、票面价值为235890元、票面利率为8%的银行承兑汇票。
(12)16日，企业应收乙公司的一张期限为4个月、票面价值为139875元、票面年利率为8%的银行承兑汇票到期，企业已于几天前委托银行收款，现接到银行转来的收账通知，款项143605元已收存银行(前3个月已计提票据利息2797.50元)。
(13)20日，企业向E单位采购材料，取得的增值税专用发票表明材料价款为70000元，增值税税额为11900元，材料已验收入库。企业上月已按合同预付款项60000元，现开出转账支票一张，补付材料款项21900元。
(14)25日，因C单位破产，经董事会批准，应收C单位账款40000元作为坏账核销。
(15)28日，企业在13日向银行贴现的商业承兑汇票到期，因乙公司的银行账户不足支付，企业收到银行退回的应收票据、支款通知和付款人未付票款通知书，银行已从企业账户中划走款项100000元。
(16)31日，对15日收到B单位的带息商业汇票计提利息。
(17)31日，对应收账款和其他应收款计提坏账准备，填制“坏账准备计算单”。
(二)实训要求
1．填制坏账准备计算单(见表3-1)。
| 表3-1坏账准备计算单 年 月 日 单位：元 | ||||||
| 账户 | 期末 余额 | 计提 比例 | 计提后坏账 准备余额 | 计提前坏账准备账户余额 | 本划应计提 坏账准备 | |
| 借或贷 | 金额 | |||||
2．开设应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、坏账准备总账及应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款明细账。
3．根据发生的经济业务填制记账凭证，并顺序逐笔登记有关的总账和明细账，月终结账。
练习单位存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1． 6月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金：129800元，清点无误后，予以入账。
2． 6月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。
3． 6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。
4． 6月20日，根据下列计息余额表(见图表)计算并结转本季度应负担的利息。
5． 6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
6． 6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
7． 6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。
8． 7月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单一张，金额为75000元，存期1年，年利率为3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9． 7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10． 7月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单一张，金额为96000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
二、要求编制会计分录。
人民币活期存款1元起存，个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息。()
A．正确
B．错误
(1)缴存现金；
(2)支取现金；
(3)转存定期存款；
(4)结计利息。
要求：根据单位内部会计监督制度的要求，将上述9项工作分配给3位财务人员(其中会计机构负责人承担2项工作)。
