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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人,2005年10月份发生下列业务: (1) 销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不

某酒厂为增值税一般纳税人,2005年10月份发生下列业务:

(1) 销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元,装卸费23400元。

(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入80000元。

(3) 将自产粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元作为福利分给职工,对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4) 出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。

(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本3.5万元,支付加工费1060元(不含税),收回后再加工出售(仍为10吨白酒),取得不含税收入80000元,销项税额13600元。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:

(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税;

(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税;

(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税;

(4) 出售特制黄酒应纳的消费税;

(5) 委托个体工商业户生产的白酒,收回后再加工出售,应纳的消费税。

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第1题
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2005年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零部件已入库。则该厂3月份应纳增值税为()。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.6.8万元

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第2题
(2013年)某酒厂为增值税一般纳税人。2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押

(2013年)某酒厂为增值税一般纳税人。2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%.0.5元/斤)

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

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第3题
某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元,当期购入原材料取得增值税发票

某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元,当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元,已验收入库,其中20万元的货物用于本企业在建工程,另外,该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业,当期还收到代销清单1张,价值10万元,以上价格均为不含税价格,购进货物适用17%的税率。

根据上述资料回答下列问题:

本期的销项税额为()万元。

A.146.2

B.119

C.120.7

D.144.5

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第4题
某酒厂为增值税一般纳税人, 2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利, 该批白酒的生产成本是 20000元,该酒厂无同类白酒市场销售价格,已知白酒的成本利润率是 5%,适用的定额税率为 0.5元/500克,比例税率为 20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。

A.6500

B. 10200

C. 10250

D. 11500

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第5题
甲白酒厂是增值税一般纳税人,2014年3月份销售白酒,取得不含税销售收人10万元, 收取包装物押金1万
元,约定包装物应当在3个月内返还。甲白酒厂3月份上述业务应 计算的销项税额为()万元。

A.1. 6

B.1.7

C.1. 85

D.1. 87

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第6题
某企业为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下经济业务:从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为( )万元。

A.3.99

B.3.94

C.3.79

D.3.66

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第7题
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3

某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。

(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。

(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。

(药酒的消费税税率为10%)

要求:

(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。

(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。

(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。

(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。

(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。

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第8题
某企业为增值税一般纳税人,2009年5月发生以下业务:从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000
元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为()万元。

A.3.99

B.3.94

C.3.79

D.3.66

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第9题
[资料]某酒厂8月份发生以下业务: (1)出售自产粮食白酒3吨,收入3.5万元;包装物单独计价,售价500元。 (2)该

[资料]某酒厂8月份发生以下业务:

(1)出售自产粮食白酒3吨,收入3.5万元;包装物单独计价,售价500元。

(2)该酒厂出售自产葡萄酒6吨,收入6.8万元,出借包装物,收取押金2340元。

(3)为厂庆活动特制白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。(注:某酒厂为增值税一般纳税人,以上所有金额均为不含税额。)

[要求]计算某酒厂应交消费税和增值税额,并作相应的会计处理。

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第10题
某商业企业是增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:(1)购入商品一批、取得认证税控发票,价款10

某商业企业是增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:

(1)购入商品一批、取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元,款已付,贷物已入库;

(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本6000元;

(3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;

(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的发票,价款30000元,税款1800元,款已付,贷物未入库,发票已以证;

(5)零售日用商品,取得含水量税收入40000元;

(6)将购买的建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元,款未付,税控发票已通过认证;

(7)零售食用植物油取得收入2000元。

根据上述资料,计算并回答下列问题:

业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为()。

A.676.00元

B.600.53元

C.780.00元

D.588.12元

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第11题
某增值税一般纳税人以管材制造为主业,2005年9月发生以下业务: (1)外购一批原料(已入库),取得的增值税专用

某增值税一般纳税人以管材制造为主业,2005年9月发生以下业务:

(1)外购一批原料(已入库),取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元;货款已通过银行存款支付。

(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货,取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。

(3)受托加工一批应税消费品,收取加工费(不含税)20万元,并收回代委托方缴纳的消费税2万元。

(4)销售自产货物,增值税专用发票上注明货款300万元,并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。

(5)外购原材料(货已入库,款项已存入银行),取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元。委托某企业制作一批礼品,取得的增值税专用发票注明制作费3万元,在当月销售货物时以赠送方式送出60%。

(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10万元,货已验收入库。

(注:相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。)

要求:根据以上经济业务编写会计分录。

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